«Несколько лет назад я пришла в компанию, где бухучета как такового не было вообще»

363
В этой статье – три реальные истории от наших читателей о восстановлении бухучета. Проблемы эти можно назвать типичными. Оптимальный алгоритм действий в зависимости от проблем, которые надо решить, рекомендует Валерий Бахтин, эксперт Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт».

СИТУАЦИЯ № 1
ОФОРМЛЕНИЕ ЗАРПЛАТНЫХ ДОКУМЕНТОВ ЗАДНИМ ЧИСЛОМ

«…В оптовой компании 5 месяцев не было бухгалтера. Бухучет вел директор: собирал «первичку», вносил ее в бухгалтерскую программу и начислял сотрудникам зарплату (по 8 тыс. рублей). Далее программа автоматически начисляла НДФЛ, ЕСН и взносы в Пенсионный фонд. Директор закрывал месяц, а программа сама выводила финансовый результат, начисляла налог на прибыль и НДС и формировала декларации. Директор отсылал отчетность по почте в инспекцию и на этом считал свою задачу выполненной. Потом налоговая поинтересовалась: почему зарплата в компании ниже, чем средняя по отрасли? Налоговики запросили штатное расписание, должностные инструкции и другие документы по зарплате. Компании грозила выездная проверка по ЕСН и НДФЛ. Меня пригласили помочь – по договору. Я выяснила, что директор не оформлял кассовые документы. Поэтому стала распечатывать все ордера, ведомости и кассовую книгу за 5 месяцев. Потом сделала ведомости на выдачу зарплаты…»

Алгоритм действий. В описанной ситуации бухгалтер действовал правильно. Но стоит особо отметить следующее. Перед оформлением кассовых документов нужно сверить движение по счету кассы с банковскими выписками, чтобы проверить и при необходимости увязать приходные и расходные кассовые документы с чеками на получение наличных денег из банка и объявлениями на взнос наличных денег в банк. После этого движение по счету кассы нужно проверить на обеспеченность расхода приходом (отсутствие кредитового сальдо) и соблюдение лимита кассы. Убедившись в правильности регистров учета, можно восстанавливать кассовые документы.

Для снижения трудоемкости подготовки ведомостей и налоговых карточек целесообразно собрать или восстановить трудовые договоры, поскольку они являются основными первичными документами для начисления зарплаты. На основании трудовых договоров заполнить все справочники бухгалтерской программы и создать штатное расписание. И только после этого нужно формировать и распечатывать зарплатные ведомости.

Кроме того, необходимо проанализировать авансовые отчеты на предмет сверхнормативных расходов, которые могут оказать влияние на формирование налоговой базы (например, выплата суточных в размере более 700 рублей увеличивает налоговую базу по НДФЛ, сформированную на основании зарплатных ведомостей).

«Отсутствие начисления зарплаты еще не означает отсутствие проблем с зарплатными налогами»

СИТУАЦИЯ № 2
НАЛОГИ НЕВЕРНО УПЛАЧЕНЫ ИЗ-ЗА ОШИБКИ В НАСТРОЙКЕ ПРОГРАММЫ

«…Небольшая торговая компания. Я начинаю разбираться в реализации и вижу: те налоги, которые начислила бухгалтерская программа, оказались неправильными, потому что в программе не было нужных настроек. Программа использовала кассовый метод, хотя сумма выручки за предыдущие 4 месяца не позволяла его применять.

Самым сложным было правильно сделать корректировочные проводки. Как поступить: сторнировать неверную проводку и создавать новую или же делать дополнительные проводки на сумму погрешности? Пришла к выводу, что полностью сторнировать и создавать заново гораздо легче…»

Алгоритм действий. Если ошибки в учете являются систематическими и носят глобальный характер, но при этом все первичные документы занесены в регистры учета, то лучше не вносить в учет корректировки, а полностью пересчитать все регистры учета.

Для этого нужно обратиться к специалистам, обслуживающим бухгалтерскую программу, и привести все настройки проводок по документам в соответствие с законодательством и принятой учетной политикой. Если учетной политики нет, то нужно принять ее, максимально используя типовые решения, примененные в бухгалтерской программе.

После проверки и корректировки всех настроек в необходимых случаях нужно будет просто перепровести программным путем все документы и последовательно закрыть все отчетные периоды. После этого необходимо проанализировать оборотно-сальдовую ведомость и анализ каждого счета на корректность оборотов и отсутствие «красных» остатков. Подобный анализ позволит выявить операции, введенные неправильными документами, удалить их и ввести заново. В результате будут получены достоверные регистры учета, реальные остатки по счетам, правильные расчеты налогов.

Конечно, в этом случае регистры учета не будут соответствовать сданным ранее отчетам и декларациям, но мы ведь такой задачи и не ставили, имея в виду, что в сданных отчетах были слишком существенные искажения. Зато мы получим выверенную базу учетных данных, на основании которой можно сформировать комплекты отчетности и деклараций за каждый квартал и подать уточненные декларации, подтвержденные всеми необходимыми первичными документами и корректными регистрами учета.

СИТУАЦИЯ № 3
ВОССТАНОВЛЕНИЕ ЗАДНИМ ЧИСЛОМ ВСЕЙ ПЕРВИЧКИ

«…Несколько лет назад я пришла в компанию, где бухучета как такового не было вообще. Какие-то налоги как-то платились, и все. Самым сложным было собрать первичные документы. К счастью, на тот момент все контрагенты еще существовали. Все документы я восстанавливала задним числом…»

Алгоритм действий. Можно порекомендовать следующую последовательность действий. Сначала выбрать бухгалтерскую программу для ведения учета в конфигурации, соответствующей виду деятельности организации. Затем запросить выписку из ЕГРЮЛ и копию устава. Это позволит обоснованно заполнить справочные сведения об организации и восстановить учет уставного капитала.

Затем в банк за копией выписок за весь восстанавливаемый период, и на их основании составляем реестр контрагентов. Проверка контрагентов по ЕГРЮЛ, выяснение их адресов. Далее заполняются соответствующие справочники в программе.

Потом принимаем учетную политику, максимально соответствующую выбранной конфигурации бухгалтерской программы. Затем инвентаризация имеющихся основных средств и запасов, ценных бумаг и правоустанавливающих документов.

После этого можно начинать собственно восстановление учета. Аккуратно разнести банк, внимательно отслеживая назначения платежей (авансы, оплата, займы и т. п.). Потом распечатать карточки по каждому контрагенту и сформировать запрос к контрагентам на представление дубликатов первичных документов, включая договоры, накладные, счета-фактуры, акты услуг и т. п.

По дубликатам документов, полученных от покупателей, формируются реализация и книга продаж. По данным от поставщиков – склад, регистры расходов и книга покупок. При формировании информации о закупках и продажах внимательно отслеживаем зачет выданных и полученных авансов, без чего нам не удастся восстановить корректный учет по НДС.

Отсутствие начисления зарплаты еще не означает отсутствие проблем с зарплатными налогами. Даже если в компании не было штатных сотрудников, как минимум возникнет вопрос по зарплате директора. Придется потрудиться над составлением такого контракта с директором, который дал бы основания для объяснения отсутствия начислений в прошедших периодах.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль