Каких работников-иностранцев обеспечат пенсией «вмененщики»

364
Число мигрантов, работающих в Петербурге, растет с каждым годом. Статус таких работников может быть разный, а это влияет на налогообложение выплат в их пользу. Разберемся, должны ли «вмененщики» начислять на выплаты иностранцам ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование.

ЕСН не платим ни за своих, ни за чужих

«Вмененщики» освобождены от уплаты налогов на прибыль и на имущество организаций, а также от ЕСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Указанные освобождения касаются только объектов налогообложения, имеющих непосредственное отношение к ЕНВД.

С пенсионными взносами все иначе

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Разберемся, следует ли «вмененщику» перечислять пенсионные взносы за иностранных работников.

Статья 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ дает определение застрахованным лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Застрахованные лица – это граждане России, а также проживающие у нас иностранные граждане и лица без гражданства, но лишь в том случае, когда они работают по трудовому или гражданско-правовому договору.

Статус иностранного гражданина для целей отнесения его к категории застрахованных лиц определяется согласно Федеральному закону от 25.07.02 № 115-ФЗ. Итак, сюда входят:
– временно проживающие на территории России иностранные граждане – лица, получившие разрешение на временное проживание;

– постоянно проживающие в России иностранные граждане – лица, получившие вид на жительство;

– временно пребывающие в России иностранные граждане – лица, прибывшие к нам на основании визы или в безвизовом порядке. Они не имеют вида на жительство или разрешения на временное проживание.

Застрахованными являются лица (в том числе и иностранные), в отношении которых наш Пенсионный фонд ведет персонифицированный учет согласно Федеральному закону от 01.04.96 № 27-ФЗ.

С выплат в пользу постоянно и временно проживающих иностранных граждан необходимо уплачивать страховые взносы на ОПС.

ВНИМАНИЕ! Иностранные граждане, временно пребывающие или не находящиеся на территории России, не являются застрахованными лицами. Поэтому на выплаты и вознаграждения, производимые в их пользу, страховые взносы на ОПС не начисляются.

Сдаем декларации по взносам на ОПС

Если иностранный гражданин признан территориальными органами ПФР застрахованным лицом в системе ОПС, то сумма заработной платы, начисленной в его пользу, является базой для начисления страховых взносов, которые следует декларировать.

Декларацию по ЕСН «вмененщики» не сдают

У организации, переведенной на ЕНВД, отсутствует обязанность по уплате ЕСН (ст. 346.26 НК РФ). Учитывая положения пункта 2 статьи 80 кодекса, не представляются в налоговые органы декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от их уплаты в связи с применением специальных налоговых режимов.

Следовательно, декларацию по ЕСН «вмененщику» сдавать не нужно. Но как только организация возвратится к общей системе налогообложения, у нее возобновится обязанность начислять единый социальный налог с выплат в пользу физических лиц, в том числе и иностранных граждан, и представлять налоговые декларации. Аналогичную точку зрения по этому вопросу высказало финансовое ведомство (письма Минфина РФ от 15.02.08 № 03-04-06-02/14 и от 03.08.06 № 03-05-02-04/124). Вслед за ним такую же позицию озвучило и Управление ФНС России по Ленобласти (письмо от 09.04.08 № 22-11/04294).

Разрешения нет, а налоги платить надо

Иногда случается, что разрешение на привлечение иностранных работников вы переоформляете, и срок старого истек, а новое еще не оформлено. Но за этот период вы продолжаете начислять иностранным работникам заработную плату. Если у вашего иностранца отсутствует разрешение на работу или у вас как у работодателя нет разрешения на привлечение иностранной рабочей силы, знайте: это не влияет на налогообложение заработной платы, и проверять соблюдение фирмой миграционного законодательства налоговые органы не вправе (письмо Минфина России от 26.12.05 № 03-03-04/1/444).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль