Прибыль и убытки всех обслуживающих производств суммируют

351
По объектам обслуживающих производств налоговая база определяется обособленно от иных видов деятельности. Если у компании несколько объектов (столовая, детсад, бассейн, база отдыха), то прибыль и убытки суммируются.

Это эксперту «УНП» подтвердили в ФНС России. В декларации по налогу на прибыль также отражается сальдированный результат выручки и расходов по указанным видам деятельности.

При этом полученный убыток может уменьшать общую налоговую базу только при соблюдении условий, перечисленных в статье 275.1 НК РФ. Иначе его переносят на будущее и могут погасить только за счет прибыли следующих лет, полученной по любым обслуживающим производствам.

Допустим, на территории предприятия находятся столовая и бассейн. Оба этих объекта оказывают услуги сотрудникам компании и сторонним лицам. Условия для признания убытка, предусмотренные в статье 275.1 НК РФ, компания не выполнила.

По итогам полугодия текущего года от деятельности столовой получена прибыль (выручка – 286 000 рублей, расходы – 225 000 рублей). Деятельность бассейна была убыточной (выручка – 154 000 рублей, затраты – 189 000 рублей). Чтобы отразить финансовые результаты от деятельности этих объектов в декларации по налогу на прибыль, нужно сначала определить общую сумму выручки по этим объектам – 440 000 рублей (286 000 + 154 000). А затем общую величину расходов – 414 000 рублей (225 000 + 189 000). Итого за полугодие получена прибыль в размере 26 000 рублей (440 000 – 414 000).

В полугодовой декларации по налогу на прибыль эти суммы будут отражены в приложении 3 к листу 02. Соответственно в строке 180 будет указана общая сумма выручки – 440 000 рублей, а в строке 190 – расходы в размере 414 000 рублей. Кроме того, эти показатели будут включены в итоговые строки 340 и 350 приложения 3, которые в свою очередь переносятся в строку 030 приложения 1 и в строку 080 приложения 2 к листу 02.

Всю сумму прибыли в размере 26 000 рублей компания может направить на погашение прошлогоднего убытка, полученного по столовой и бассейну. Эта сумма отражается в строке 090 приложения 2 к листу 02.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль