Налог на прибыль и НДС

556

ИДЕЯ № 1

КОМПАНИЯ СЭКОНОМИТ, ЕСЛИ УЧРЕДИТЕЛЬ ПРОДАСТ ЕЙ СВОЕ ИМУЩЕСТВО ВМЕСТО ТОГО, ЧТОБЫ ОТДАВАТЬ БЕСПЛАТНО

Если основное средство компания получила в собственность безвозмездно, то в его первоначальную стоимость войдет сумма, которая учтена во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 257 Налогового кодекса). Плюс расходы на доставку и доведение до состояния, пригодного для использования, за исключением НДС и акцизов. Это имущество компания сможет амортизировать, но только за исключением случаев, когда основное средство получено безвозмездно от учредителя, доля которого в уставном капитале компании составляет более 50 процентов. Ведь стоимость такого объекта не учитывается в доходах при исчислении налога на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса). Обойти этот запрет можно, прибегнув к следующему способу.

Учредитель безвозмездно выделяет своей организации деньги. И она на эти средства покупает у него имущество. Поскольку безвозмездно полученные денежные средства являются для компании собственными (письмо Минфина России от 23.01.08 № 03-03-05/2), то приобретенное на них основное средство можно амортизировать в налоговом учете (письмо Минфина России от 20.07.07 № 03-03-06/1/513). Отметим, что ранее специалисты Минфина придерживались противоположной точки зрения (письмо от 27.03.07 № 03-03-06/1/173). Но судебная практика в этом вопросе всегда на стороне компаний (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12.03.08 № КА-А40/1240-08).

Что касается доходов учредителя – физического лица, полученных от продажи своего имущества, то он должен будет заплатить с них НДФЛ. При этом сможет уменьшить их на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

ИДЕЯ № 2

ИМУЩЕСТВО, КУПЛЕННОЕ ДЛЯ РАБОТЫ НА ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ И ЕНВД, ВЫГОДНЕЕ СНАЧАЛА НА СПЕЦРЕЖИМЕ НЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ

Когда компания приобретает основное средство, которое собирается задействовать и на общем режиме, и на «вмененке», некоторое время это имущество лучше не использовать на спецрежиме. При работе объекта только в рамках деятельности, облагаемой по общей системе, организация сможет, во-первых, в полном объеме применить амортизационную премию. А во-вторых, сразу принять к вычету всю сумму НДС. После того как компания начнет использовать имущество в необлагаемой деятельности, налог, конечно, восстановить придется (п. 3, 4 ст. 170 Налогового кодекса). Но сделать это нужно будет уже с остаточной стоимости имущества и в доле, которая приходится на деятельность, не облагаемую НДС в периоде восстановления.

Обосновать, почему компания не стала использовать основное средство сразу в двух видах деятельности, можно внутренними документами компании. В частности, приказом руководителя на закупку оборудования, в котором будет указана цель его приобретения и то, что оборудование будет использоваться в деятельности на общем режиме. Например, в цехе по ремонту гарантийных автомашин (этот вид деятельности на ЕНВД не переводится). Через какое-то время, например в связи с ростом заказов, компания может принять решение о переводе оборудования в общий цех, в котором проводят и гарантийный, и обычный ремонт транспорта (этот вид деятельности подпадает под «вмененный» налог).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль