Что заставит налоговиков усомниться в контрагенте и сделках вашей компании

362
Идет налоговая проверка, компания представила все запрошенные налоговиками документы. Как контролеры будут искать среди большого числа контрагентов сомнительные фирмы? У них есть свои способы. Причем иногда простые и очевидные, которыми забываем пользоваться мы сами, когда проверяем поставщиков.

Этому было посвящено выступление Дмитрия Селиванова, начальника отдела финансового анализа департамента налогового и юридического консалтинга компании «BKR-Интерком-Аудит» на недавнем заседании Закрытого клуба профессионалов налогового планирования, организованного журналом «Практическое налоговое планирование» совместно с «УНП».

Странный адрес

Проверка контрагента на предмет регистрации по «массовому» адресу (по которому на бумаге соседствует 10 и более компаний) – уже не столь безотказный для налоговиков способ удостовериться в неблагонадежности компании, как два-три года назад. Хотя бы потому что не только «серые» фирмы-прокладки, но и сами однодневки теперь стараются регистрировать по «чистому» адресу: так дороже, но безопаснее. Однако все равно налоговики по-прежнему проверяют адрес.

КСТАТИ. На сайте ФНС России www.nalog.ru есть специальный сервис для проверки адреса на «массовость». Он находится в разделе «Государственная регистрация и учет налогоплательщиков» и далее «Информационная поддержка лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также налоговых органов и иных заинтересованных лиц».

Добавим от себя, что в некоторых регионах, например в Москве, инспекторов стали интересовать не только обычные, но и так называемые IP?адреса (адрес компьютера в сети интернет). Если выясняется, что сотрудники компании и ее контрагента, которые на бумаге «сидят» в разных концах города, выходят в интернет из одного и того же офиса – это наведет на подозрения о взаимозависимости двух компаний.

Странное название

Поработав несколько лет главбухом, можно на слух определить сомнительную фирму. То же самое относится и к контролерам. Замечено, что пару лет назад у таких компаний названия были короткие, емкие, например «Техлес» или «Стройснаб-М». Сейчас же, по словам Дмитрия Селиванова, все больше вычурные, сложносоставные, например «Техпром­стройлесдор – Северо-Запад». Такие организации сразу обращают на себя внимание налоговиков.

Кроме этого контролеров может привлечь несоответствие поставляемого товара и названия поставщика.

Частным случаем с игрой в названия является ситуация, когда контрагент вообще не зарегистрирован в ЕГРЮЛ. Зато по тому же адресу числится компания с теми же реквизитами, но название у нее немного отличается. Некоторые надеются, что налоговики не доглядят, пропустят маленькое несоответствие, но зачастую уловка не срабатывает.

«В некоторых регионах, например в Москве, налоговики стали проверять не только обычные, но и так называемые IP?адреса»

Странные учредитель или директор

Еще один признак, который даст повод проверяющим повнимательнее присмотреться к контрагенту: его учредитель, директор и главный бухгалтер – одно и то же лицо. Инспекторы заинтересуются еще больше, если у контрагента, который зарегистрирован и ведет свою деятельность в крупном городе, учредитель, он же директор, проживает в глухой деревне.

Странные договоры

Часто налогоплательщиков подводит небрежность в оформлении договоров с «техническими» компаниями (читай, однодневками). Обычно это происходит из-за того, что такими документами занимается не юрист, а бухгалтерия. Скачав из правовой базы или интернета образец договора и заполнив реквизиты, многие на этом успокаиваются. И получается, что договор на миллионы рублей составлен на двух страничках, в нем не прописана ответственность сторон, а сам текст явно сделан наспех и даже не выровнен по полям.

Еще одна зацепка для контролеров – договор был подписан с помощью факса, через курьера или с помощью электронно-цифровой подписи. Такие формы подписания договора разрешены законом (п. 2 ст. 160 ГК РФ). Но несмотря на это, даже суд может решить, что использование таких возможностей говорит о том, что компания не проявила должную осмотрительность при выборе контрагента (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18.10.07 № КА-А40/10721-07).

Также обращают на себя внимание договоры подряда и агентские договоры, особенно когда они связаны со строительством и ремонтом. Налоговики часто проверяют их достоверность, опрашивая работников. И оказывается, что ремонт делали сами работники, а не строительный подрядчик, как написано в документах.

Прочие странности

Во-первых, то, что компания-контрагент создана всего за несколько месяцев до сделки. Зачастую фирмы-однодневки оперативно регистрируются для совершения нескольких операций, а затем от них так же быстро избавляются.

Во-вторых, многие компании, если сумма платежа контрагенту превышает 600 тыс. рублей, разбивают его на несколько небольших. Тем самым пытаются избежать контроля со стороны Росфинмониторинга (информация о платежах, превышающих 600 тыс. рублей, собирается и проверяется на основании Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»). Однако на практике такие действия не только не обезопасят, а, наоборот, привлекут внимание проверяющих.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль