О чем налоговики спросят вашего контрагента

408

Когда инспекторы заинтересуются контрагентом

Московский документ (официальное название – Регламент организации работы налоговых органов г. Москвы по истребованию документов (информации) у контрагентов проверяемых налогоплательщиков) дополняет федеральный регламент (смотрите статью «Налоговики утвердили новый внутренний регламент встречных проверок»).

Новый регламент не содержит исчерпывающего перечня случаев, когда инспекторы должны затевать встречную проверку контрагентов. Помимо названной ситуации с многомиллионным возмещением НДС сказано лишь, что в обязательном порядке «встречка» проводится «при наличии признаков мнимости и притворности сделок (ст. 170 Гражданского кодекса) и (или) признаков «схем» уклонения от налогообложения». В остальном инспекция сама решает, проверять контрагентов или нет. Причем налоговикам предписано прикидывать экономический эффект от предполагаемой встречной проверки – окупятся ли затраты на ее проведение будущими доначислениями.

Как получат информацию

Согласно Налоговому кодексу (ст. 93.1), инспекторы вправе запросить у контрагента любую информацию о его отношениях и сделках с проверяемой компанией. На практике степень «любопытства» инспекторов зависит от подозрительности сделки в глазах инспекторов. Самый тяжелый случай – налоговики видят следы «схемы» и/или контрагент имеет признаки однодневки (например, зарегистрирован по «массовому» адресу). В такой ситуации, согласно регламенту, инспекторы нацелятся получить в ходе встречной проверки максимум информации о контрагенте (см. врезку). В перечень их интересов входят даже компьютерные IP-адреса сомнительного контр­агента – новое слово в налоговых проверках (подробнее см. материал рядом).

«Налоговиков интересуют даже компьютерные IP-адреса сомнительного контр­агента – новое слово в налоговых проверках»

Чтобы проверить контр­агента, одна инспекция шлет запрос другой, где он числится, а та отсылает коллегам уже имеющуюся информацию о контрагенте и предъявляет ему самому требование о представлении дополнительных документов и сведений. Причем работники инспекции, где состоит на учете контрагент, присваивают запросу статус «предоставляющий бухгалтерскую и налоговую отчетность» либо «не отчитывающийся или сдающий нулевую отчетность». Для второй категории прописаны особые правила.

При проведении встречной проверки такого контрагента налоговики должны в обязательном порядке осмотреть здания по адресу регистрации и фактическому местонахождению. К тому же ревизорам полагается вызвать и опросить учредителей и должностных лиц контрагента. Плюс к этому необходимо заморозить банковские счета и назначить камеральные проверки по всем «нулевым» декларациям. В случае крайней необходимости – включить компанию в план выездных мероприятий.

За что оштрафуют главбуха

Контрагенту на представление интересующих налоговиков документов и сведений дается пять рабочих дней плюс еще пять может по его просьбе добавить (а может и не добавить) инспекция – здесь регламент повторяет Налоговый кодекс. А в дополнение к нему сказано, что невозможность представить документы из-за форс-мажора (документы уничтожены при пожаре, украдены и т. п., изъяты милицией) должна быть подтверждена официальной бумагой (справкой от пожарных и т. д.). Если контрагент на поверку вовсе не имел взаимоотношений с проверяемой компанией, налоговики потребуют подтвердить это «выписками с банковских счетов за конкретный период, выписками из регистров бухгалтерского учета и др.».

Непредставление документов в отведенный инспекторами срок чревато штрафом в 1000 рублей (ст. 129.1 НК РФ). УФНС также предписало подчиненным не забывать штрафовать в придачу лично руководителя и главного бухгалтера на 300–500 рублей по статье 15.6 Кодекса об административных правонарушениях. Добавим то, о чем регламент умалчивает: непредставление данных поставщиком, как показывает практика, обернется для его покупателя снятием вычета НДС по покупке.

Что хотят знать налоговики о вашем контрагенте

Если налоговики подозревают какую-либо компанию в «получении необоснованной налоговой выгоды путем включения в «цепочку» [поставок] недобросовестных контрагентов», они запросят в инспекции поставщика следующую информацию:

1) фактический вид его деятельности;

2) местонахождение офисных и складских помещений (при наличии товарных поставок);

3) копии налоговых деклараций за проверяемый период;

4) уровень заработной платы;

5) с какого IP-адреса поставщик имеет доступ в систему «Банк-Клиент» и с каким оператором связи заключил договор передачи электронной отчетности;

6) является ли контрагент производителем товара (оказывает услуги своими силами) или перепродавцом;

7) документы, подтверждающие способность контрагента производить поставляемые проверяемой компании товары (выполнять работы, оказывать услуги) (наличие производственных мощностей, персонала, лицензий и т. п.).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль