Стало ясно, как при кассовом методе отражать ошибочную переплату, которую вернули покупателю

744
Компания ошибочно расплатилась за приобретенный товар в сумме большей, чем требовалось, продавец затем вернул ей лишнее. Как отражать все эти операции с переплаченной суммой в налоговом учете при кассовом методе, Минфин России рассказал в письме от 30.06.08 № 03-03-06/1/374 (ответ на запрос «УНП»).

Компания ошибочно расплатилась за приобретенный товар в сумме большей, чем требовалось, продавец затем вернул ей лишнее. Как отражать все эти операции с переплаченной суммой в налоговом учете при кассовом методе, Минфин России рассказал в письме от 30.06.08 № 03-03-06/1/374 (ответ на запрос «УНП»).

Итак, в налоговом учете продавца никаких сложностей: вся сумма переплаты в день поступления отражается в доходах, а при перечислении обратно покупателю – в расходах.

У покупателя же могут возникнуть проблемы. А именно когда излишняя оплата возвращена ему уже после того, как он учел ее в расходах и отчитался за этот отчетный (налоговый) период. В комментируемом письме чиновники разъяснили, что возвращенная сумма не является доходом покупателя. По мнению чиновников, имеет место искажение налоговой базы, которое надо исправлять именно в том периоде, когда оно было допущено (п. 1 ст. 54 НК РФ). Поэтому покупатель должен скорректировать налоговую базу того периода, когда были списаны расходы, связанные с приобретением товара. А поскольку в рассматриваемой ситуации база увеличится, то одной «уточненкой» не обойдется. Придется доплатить налог на прибыль и перечислить пени.

Очевидно, что чиновники в очередной раз подогнали свои разъяснения под интересы бюджета плюс удобство инспекторов. Ведь если они примут во внимание комментируемое письмо, то будут требовать от покупателей не только недоимку, но и пени. Но при этом самим налоговикам не придется заморачиваться по поводу возврата или зачета продавцу излишне перечисленного им налога на прибыль. Ведь ему уточнять, точнее уменьшать, свои доходы, в которые изначально вошла ошибочная переплата, не надо. Достаточно отразить ее возврат в расходах текущего периода.

КСТАТИ. Если переплата и ее возврат произошли в одном и том же периоде, то отражать ошибочную сумму ни в доходах, ни в расходах не нужно. Но при этом стоит составить акт сверки расчетов, а покупателю еще и оформить письменную претензию о возврате переплаты. Эти документы подтвердят, что конкретная сумма, которую налоговики могут выявить по банковским выпискам, является не чем иным, как ошибочным платежом.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль