Стало ясно, как при кассовом методе отражать ошибочную переплату, которую вернули покупателю

732
Компания ошибочно расплатилась за приобретенный товар в сумме большей, чем требовалось, продавец затем вернул ей лишнее. Как отражать все эти операции с переплаченной суммой в налоговом учете при кассовом методе, Минфин России рассказал в письме от 30.06.08 № 03-03-06/1/374 (ответ на запрос «УНП»).

Компания ошибочно расплатилась за приобретенный товар в сумме большей, чем требовалось, продавец затем вернул ей лишнее. Как отражать все эти операции с переплаченной суммой в налоговом учете при кассовом методе, Минфин России рассказал в письме от 30.06.08 № 03-03-06/1/374 (ответ на запрос «УНП»).

Итак, в налоговом учете продавца никаких сложностей: вся сумма переплаты в день поступления отражается в доходах, а при перечислении обратно покупателю – в расходах.

У покупателя же могут возникнуть проблемы. А именно когда излишняя оплата возвращена ему уже после того, как он учел ее в расходах и отчитался за этот отчетный (налоговый) период. В комментируемом письме чиновники разъяснили, что возвращенная сумма не является доходом покупателя. По мнению чиновников, имеет место искажение налоговой базы, которое надо исправлять именно в том периоде, когда оно было допущено (п. 1 ст. 54 НК РФ). Поэтому покупатель должен скорректировать налоговую базу того периода, когда были списаны расходы, связанные с приобретением товара. А поскольку в рассматриваемой ситуации база увеличится, то одной «уточненкой» не обойдется. Придется доплатить налог на прибыль и перечислить пени.

Очевидно, что чиновники в очередной раз подогнали свои разъяснения под интересы бюджета плюс удобство инспекторов. Ведь если они примут во внимание комментируемое письмо, то будут требовать от покупателей не только недоимку, но и пени. Но при этом самим налоговикам не придется заморачиваться по поводу возврата или зачета продавцу излишне перечисленного им налога на прибыль. Ведь ему уточнять, точнее уменьшать, свои доходы, в которые изначально вошла ошибочная переплата, не надо. Достаточно отразить ее возврат в расходах текущего периода.

КСТАТИ. Если переплата и ее возврат произошли в одном и том же периоде, то отражать ошибочную сумму ни в доходах, ни в расходах не нужно. Но при этом стоит составить акт сверки расчетов, а покупателю еще и оформить письменную претензию о возврате переплаты. Эти документы подтвердят, что конкретная сумма, которую налоговики могут выявить по банковским выпискам, является не чем иным, как ошибочным платежом.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль