С суммы штрафа за простой безопаснее заплатить НДС

2201
Компании, получающей от заказчика штрафы за простой в предусмотренных договором работах, следует заплатить с этих сумм НДС. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 01.04.14 № 03-08-05/14440.

На практике стороны договора подряда часто включают в него условие о штрафе, который платит заказчик за то, что по его вине подрядчик не вовремя сдал работы. Не ясно, платить ли с этих денег НДС. В комментируемом письме Минфин решил, что штрафы за простой связаны с оплатой работ. Значит, включаются в налоговую базу (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Учет у подрядчика. Вывод Минфина невыгоден для подрядчика. Ведь ему надо заплатить НДС с полученных денег. Но мы считаем, что позицию министерства можно оспорить. Ведь штраф за простой, по сути, является договорной неустойкой. А Минфин сам утверждал, что неустойки не облагаются НДС (письмо от 04.03.13 № 03-07-15/6333). Судьи же напрямую утверждают, что с оплаты простоя НДС начислять не надо (определение ВАС РФ от 22.11.13 № ВАС-15963/13). Чтобы снизить риск претензий, в договоре безопаснее записать фиксированные штрафы за простой, которые не зависят от стоимости работ. Так проще доказать, что штрафы не влияют на договорную стоимость.

Учет у заказчика. Если следовать позиции Минфина, заказчик вправе принять к вычету НДС со штрафов. Но налоговики спорят с тем, что эти средства - плата за услуги, и отказывают в вычетах. Защититься удается лишь в суде (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.05.13 № А81-3491/2012).

Так как споры возникают и с подрядчиками, и с заказчиками, мы считаем, что компании могут пользоваться выгодным для себя вариантом. Например, если подрядчик решил не рисковать и платит НДС, то заказчик вправе принять его к вычету. А если подрядчик готов к спорам, то вправе не составлять счет-фактуру. Но тогда и у заказчика нет оснований для вычета.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль