Талоны на питание налоговики позволяют признавать в расходах, а деньги на то же самое нет

997

Алевтина, вы абсолютно правы. Но, к сожалению, споры с налоговиками по этому вопросу возникают часто. И даже среди специалистов ФНС и Минфина нет единого мнения.

ФНС: денежную компенсацию питания учесть нельзя

Константин Новоселов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, утверждает, что расходы в виде денежных компенсаций на питание не учитываются в целях налогообложения прибыли. Не важно, что они предусмотрены трудовыми или коллективными договорами:

– Из пункта 25 статьи 270 Налогового кодекса следует, что затраты на питание сотрудников можно признавать в расходах по налогу на прибыль, только если работодатель бесплатно или по льготным ценам предоставляет работнику собственно питание, а не выплачивает компенсацию деньгами. Например, когда компания выдает сотрудникам талоны на питание.

Минфин: кодекс не запрещает включать денежную компенсацию питания в расходы

В отличие от своих коллег из ФНС Григорий Лалаев, советник отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, считает, что денежные компенсации уменьшают налогооблагаемую прибыль. Основание – пункт 25 статьи 255 Налогового кодекса:

– К расходам на оплату труда компания вправе относить любые выплаты, прямо не поименованные в статье 255 Налогового кодекса, если они предусмотрены трудовым или коллективным договором и возможность таких выплат предусмотрена трудовым законодательством Российской Федерации. Конечно, за исключением тех, которые перечислены в статье 270 кодекса.

Независимые эксперты: любая компенсация питания относится к оплате труда

Эдуард Кучеров, руководитель департамента налогов и права ООО «Бейкер Тилли Русаудит», тоже высказался за признание денежных компенсаций в расходах на оплату труда:

– Перечень расходов на оплату труда является открытым. Поэтому если компенсацию стоимости закрепить в трудовом договоре, то ее можно будет признать в расходах на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса.

Марина Ризванова, генеральный директор ЗАО «Консалтингаудит “Уральский союз”», поддерживает коллегу и добавляет:

– Статья 270 Налогового кодекса прямо запрещает учитывать лишь компенсацию удорожания стоимости питания либо расходы на льготное или бесплатное питание, которое не предусмотрено в коллективном или в трудовом договоре. Иные выплаты на питание сотрудников в денежной форме Налоговый кодекс не запрещает учитывать в составе расходов. Поэтому препятствий для учета денежных компенсаций нет.

Наше мнение: на сумму компенсации безопаснее повысить оклад

Мы согласны с Григорием Лалаевым и независимыми экспертами в том, что такие выплаты компания вправе учесть в расходах на оплату труда.

Но ситуация опасна своей неоднозначностью и отсутствием единой позиции в рядах чиновников. Допустим, компания решит сделать так, как советуют в ФНС: не станет признавать компенсации на питание работников в расходах. Тогда появляется основание не облагать эти выплаты ЕСН. Однако нет никаких гарантий, что при проверке инспекторы на местах не займут позицию Минфина с тем, чтобы доначислить ЕСН. При таком раскладе скорее всего в ход пойдет любимый довод налоговиков: у налогоплательщика нет права выбора, какой налог платить – ЕСН или на прибыль (п. 3 информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 14.03.06 № 106).

КСТАТИ. Вряд ли, доначислив ЕСН, налоговики при этом самостоятельно уменьшат налоговую базу по налогу на прибыль на сумму компенсаций. Хотя по закону, конечно, обязаны (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.01.08 № А26-3723/2007).

Поэтому безопаснее вообще избегать таких выплат – просто увеличить на соответствующие суммы оклады сотрудников.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль