Налог на прибыль и НДС

538

ИДЕЯ № 1

СТОИМОСТЬ ПАРКОВКИ ДЛЯ ЛИЧНОЙ МАШИНЫ ДИРЕКТОРА МОЖНО СПИСАТЬ НА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ

Зачастую руководители компании требуют оплачивать им стоянку личных автомобилей рядом с офисом. В результате может получиться ситуация, когда количество оплачиваемых парковочных мест превышает количество собственных и арендованных транспортных средств компании. При проверке инспекторы могут признать затраты в виде стоимости «лишних» парковок необоснованными и исключить их из облагаемой базы по налогу на прибыль.

В такой ситуации компания может включить спорные суммы в состав представительских расходов (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ). Для этого необходимо оформить документы, подтверждающие их необходимость. К примеру, можно составить приказ, в котором сказано: «Для повышения имиджа компании необходимо обеспечить удобную парковку представителям наших контрагентов. Для этого следует арендовать (или создать) четыре дополнительных парковочных места около офиса компании».

К приказу можно приложить докладную записку начальников отделов с описанием критической ситуации, которая порой складывается без парковочных мест: «Из-за отсутствия мест для парковки клиенты и представители поставщиков вынуждены оставлять свои машины далеко от офиса и зачастую в не оборудованных для этих целей местах. Были случаи, когда машины представителей увозил эвакуатор. Это, естественно, сказывалось и на имидже нашей компании, и на дальнейшем сотрудничестве с возмущенными потенциальными партнерами. В связи с этим прошу…»

Специалисты ФНС России, куда мы обратились за комментариями, согласились, что такой вариант учета вполне возможен. При этом не преминули напомнить, что представительские расходы признаются в налоговом учете в пределах 4 процентов от фонда оплаты труда за отчетный или налоговый период (п. 2 ст. 264 НК РФ).

ИДЕЯ № 2

ПЕРЕЧИСЛЯТЬ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ ЗА МУНИЦИПАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО ВЫГОДНЕЕ В НАЧАЛЕ КВАРТАЛА

Очень часто в договорах, которые компании заключают с комитетами по управлению государственным или муниципальным имуществом, установлено, что арендатор перечисляет арендную плату ежеквартально авансом. Например, не позднее 5-го числа первого месяца квартала. Многие компании, не дожидаясь последнего срока, перечисляют платеж на несколько дней раньше в предыдущем квартале, например в конце марта, а не в начале апреля. Но такая спешка невыгодна арендатору. Дело в том, что сумму удержанного НДС в этом случае налоговый агент обязан будет отразить в декларации за первый квартал и перечислить в бюджет не позднее 21 апреля. При этом предъявить к вычету НДС раньше второго квартала, когда фактически будут оказаны услуги, все равно не удастся (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если же арендную плату перечислить в первых числах апреля, то сумма удержанного НДС останется в распоряжении организации в течение более трех месяцев. Перечислить ее в бюджет компания обязана будет не позднее 21 июля. При этом и заявить к вычету эту сумму также можно во втором квартале.

Кстати, мнение налоговиков о том, что налоговый агент вправе предъявить к вычету удержанный НДС лишь в периоде, следующем за тем, когда налог был отражен в декларации и уплачен в бюджет, противоречит позиции Минфина России (письмо от 16.09.05 № 03-04-08/241). Арбитражная практика также поддерживает арендаторов в подобных спорах (например, постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 02.05.07 № А43-16382/2006-34-691, Западно-Сибирского округа от 24.05.06 № Ф04-3085/2006(22778-А27?26)).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль