Как классические детективные методы работают в делах о неуплате налогов

518
В деле, которое стало предметом расследования «УНП», главбуха осудили благодаря экспертизе почерка. Если верить ее результатам, главбух собственноручно подделывала подписи на счетах-фактурах. Как говорят следователи, экспертиза почерка проводится практически в каждом уголовном деле по налоговым преступлениям.

Экспертизой почерка доказывают однодневки

По словам правоохранителей, которые занимаются налоговым преступлением, в подавляющем большинстве случаев экспертиза нужна, чтобы доказать фиктивность сделок с фирмами-однодневками. «Например, чтобы убедиться, что руководитель поставщика, чья подпись стоит на договоре, на самом деле подставное лицо. Почти в 100 процентах случаев эксперты дают ответ, что подпись руководителя контрагента принадлежит другому человеку», – отметил Андрей Нилов, следователь следственного управления УВД по Юго-Восточному административному округу Москвы.

Правда, как говорит Андрей Нилов, руководители и бухгалтеры компаний все же очень редко своими руками расписываются за контрагента. Поэтому установить реального автора подписи обычно почти нет возможности – это может быть любой знакомый или случайный человек. Иначе говоря, экспертиза лишь подтверждает показания подставного директора о том, что эта подпись не его.

Как распознают подделку

По мнению Вячеслава Баринова, эксперта по исследованию документов, почерка и подписи бюро «Версия», подпись и почерк почти также уникальны, как отпечатки пальцев. Поэтому нераспознаваемо подделать подпись практически невозможно даже специалисту в области почерковедения. «Безошибочно определить фальшивку позволяют многие признаки, базовые из которых – темп подписи и координация движений. Поддельная подпись часто как бы скомканная, неуверенная», – отметил эксперт. «Пытаясь имитировать чужую подпись, человек не замечает особенностей соединений, овалов, петель и многого другого. Вместо сглаженных обводов при подделке выходят резкие, угловатые». По словам эксперта, он определит, что, к примеру, подписи на финансовых документах главбух сделал за директора. И даже установит, что подписи на бумаге появились до того, как был напечатан документ.

Чтобы эксперт мог сказать, что подпись поддельная, ему нужно быть уверенным как минимум в семи признаках фальшивки. В деле ООО «Одиссей», по словам зампрокурора Светланы Зверевой, один из экспертов нашел более десятка таких признаков, указывающих на то, что главбух подписывалась за контрагента.

Прослушка телефонов в налоговых делах

В деле «Одиссея» следователи прибегли к прослушиванию телефона директора – редкого для налоговых дел способа сбора доказательств. Обычно он используется, только если речь идет об очень серьезных суммах и сложных схемах. Тем не менее, по словам следователя по особо важным делам следственного комитета МВД России Олега Болотова, прослушка стала использоваться все чаще.

Каких-либо юридических проблем у милиции для получения права от суда на прослушку обычно не возникает. Ограничения для такого рода проверки скорее технические. «Бывает, что из-за нехватки оборудования оперативникам приходится вставать в очередь», – пояснил сотрудник одного из отделов по налоговым преступлениям г. Москвы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль