В договоре общережимники указывают сумму НДС

451

Поскольку на момент заключения договора и перечисления аванса исполнитель применял обычный налоговый режим, то у него нет права указывать в договоре сумму оплаты без НДС. В 2007 году организация обязана уплачивать налоги, в том числе НДС, в общеустановленном порядке. При получении оплаты налоговая база определяется исходя из полученной суммы с учетом НДС, кроме налогоплательщиков, применяющих момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Налогового кодекса (п. 1 ст. 154 НК РФ). При получении заказчиком в декабре 2007 года предоплаты за услуги, которые будут оказаны в январе 2008 года, вы обязаны исчислить с полученной суммы НДС и отразить его в декларации по НДС за декабрь 2007 года (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Теперь перейдем к вопросу о возврате начисленного с аванса НДС. Поскольку исполнитель на дату оказания услуг применяет УСН, он не признается плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 и п. 2 ст. 171 НК РФ). Следовательно, у него нет права на вычет по НДС, уплаченному с полученного аванса. Однако согласно письму Минфина России от 22.06.04 № 03-02-05/2/41 исполнитель вправе по согласованию с заказчиком на дату перехода на УСН осуществить перерасчет договорной стоимости услуг – уменьшить ее на сумму НДС, уплаченную в бюджет по полученному авансу, и возвратить ее заказчику. При расчете единого налога исполнитель включит суммы авансов без учета возвращенного заказчику НДС. В этом случае исполнитель вправе рассчитывать на возврат НДС, уплаченного в бюджет с сумм авансов.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль