При смене способа уплаты авансовые платежи по прибыли рассчитываются по-особому

727

«...Учитывая, что по НДС с 2008 года мы отчитываемся ежеквартально, по налогу на прибыль мы также перешли с ежемесячного на ежеквартальное исчисление налоговой базы. Как нам правильно рассчитать сумму ежемесячных авансов на первый квартал 2008 года?..»

Из письма главного бухгалтера Светланы Головиной, г. Томск

Светлана, чтобы определить размер ежемесячных авансовых платежей на первый квартал следующего года, нужно применить особый механизм расчета, отличный от общепринятого. Для этого складывается сумма трех ежемесячных авансовых платежей, перечисленных по сроку 29 октября, 28 ноября и 28 декабря текущего года. Эти сведения берутся из подраздела 1.1 раздела 1 трех деклараций за январь-сентябрь, январь-октябрь и январь-ноябрь 2007 года. Если в каком-либо из периодов ежемесячный аванс подлежал уменьшению из бюджета, итоговая сумма также уменьшается на эту величину. Полученный результат делится на три.

К примеру, за сентябрь сумма ежемесячного аванса, подлежащего уплате в федеральный бюджет, составила 100 000 рублей, за октябрь - 150 000 рублей (строка 040 подраздела 1.1 раздела 1 декларации). А в ноябре компания получила убыток, поэтому авансовые платежи за отчетный период январь-ноябрь подлежали уменьшению в части федерального бюджета на 70 000 рублей (строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 декларации за январь-ноябрь). Значит, сумма каждого ежемесячного аванса, которую нужно перечислить в федеральный бюджет в первом квартале 2008 года не позднее 28 января, февраля и марта, составит 60 000 руб. ((100 000 руб. + + 150 000 руб. - 70 000 руб.)/ 3 мес.).

Если же сумма всех трех авансовых платежей, причитающихся к уплате в четвертом квартале, окажется отрицательной, то в первом квартале следующего года ежемесячные авансы вообще платить не нужно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль