Используем налоговые вычеты по полной программе

383

Федеральный закон от 24 07.07 № 216-ФЗ внес поправки в социальные и имущественные вычеты. Мы поговорим о том, какие изменения вступят в силу с 1 января 2008 года, но будут распространяться на период с 1 января 2007 года.

Социальные вычеты

Сегодня этот вид вычетов включает в себя три: на образование, на медицинские услуги и на благотворительность.

Вычеты на образование. Вы можете учитывать свои фактические расходы на собственное обучение и обучение своих детей. Непременное условие – у образовательного учреждения должна быть лицензия, или аккредитация, действующая на территории России. Размер вычета ограничен: для взрослых – не более 50 000 рублей; для детей – до 50 000 рублей на каждого ребенка, возраст – не старше 24 лет, дневная форма обучения. Поэтому если мама с тремя детьми учится сама и обучает своих детей, то максимальный вычет для нее – 200 000 рублей (4 вычета).

Вычет предоставляется только в размере фактически произведенных расходов. Если нет документов, подтверждающих расходы, то у вас нет права на вычет. На какую сумму представили документы, на такую и получите вычет (но в вышеуказанных пределах). До сих пор не все понимают, что государство уменьшает на этот вычет не сам налог, а налоговую базу, т. е. вам вернут 13 процентов НДФЛ с суммы вычета.

Вычеты медицинские. Можно получить вычет на оплату медицинских услуг для себя и близких родственников (супруги, дети до 18 лет и родители) медучреждениям, имеющим лицензию. Вы имеете право на вычет расходов на приобретение лекарств по рецепту, если эти лекарства утверждены постановлением правительства. Есть еще один вид расходов – на добровольное меди-

цинское страхование. Сумма вычета – 50 000 рублей.

ПОПРАВКИ! 1. С 2007 года вводится четвертый вид социальных вычетов – на взносы по договорам негосударственного пенсионного страхования. 2. Применительно к образованию для детей ослаблены ограничения: с 2007 года вычеты применяются для детей, использующих не только дневную, но и вечернюю форму обучения. 3. Вычет на добровольное медицинское страхование можно применить теперь не только к себе, но и к близким родственникам. 4. Изменился порядок расчета социального вычета. Вспомним: у нас было 50 000 рублей – на собственное образование, по 50 000 – на каждого ребенка и 50 000 – на медицинские услуги. Лимит 50 000 на обучение каждого ребенка сохранился, а в отношении обучения себя, медицинских расходов и расходов на негосударственное пенсионное страхование – теперь установлен лимит в совокупности – 100 000 рублей. Поэтому его можно использовать более гибко. Поскольку, как правило, у нас «кто учится, тот не лечится, а кто лечится, тот не учится», то в основном для подавляющего большинства налогоплательщиков вычет увеличился до 100 000 рублей.

Имущественные вычеты

Сюда входят две группы вычетов: связанные с продажей имущества и связанные с приобретением или строительством жилья. Второй вычет остался неизменным, а в первом изменения есть.

Говоря о вычете по продаже собственности, законодатель делит имущество на две категории:

1) имущество, которым вы владели более трех лет, – вычет предоставляется в размере 100 процентов выручки;

2) имущество, которым вы владели менее трех лет. В таком случае вы можете воспользоваться вычетом в размере документально подтвержденных расходов на приобретение и продажу этого имущества. Если же документы не сохранились, то вычет предоставляется в размере 1 000 000 рублей для продажи недвижимости и 125 000 рублей для продажи любого другого имущества.

ПОПРАВКА! При продаже доли или ее части в уставном капитале организации вы вправе уменьшить свои доходы фактически произведенными и документально подтвержденными расходами. С 2007 года вычет положен не только при продаже доли в уставном капитале, но и при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Две ситуации, возможные при получении вычета

1. Вычет без декларации не предоставят

Некоторые вычеты (например, при продаже имущества) предоставляются только при наличии заявления с просьбой предоставить его в размере 100 процентов выручки. А это заявление – не что иное как декларация по форме 3-НДФЛ. Если вы не подадите эту декларацию, то инспектор на основании сведений о вашей продаже, которые он получит из регистрирующих органов, начислит НДФЛ и взыщет его.

2. Как получить соцвычет и вернуть налог на банковский счет

Отправьте по почте в инспекцию: декларацию; документы, подтверждающие право на вычет; документы, подтверждающие расходы (только в копиях – оригиналы могут потеряться); два заявления: одно – с просьбой предоставить вычеты и второе – перечислить НДФЛ, подлежащий возмещению, на счет в банке.

Далее ждем приглашения из инспекции (можете позвонить сами). На приеме инспектор может вас «завернуть» с просьбой исправить какой-нибудь документ (не та лицензия, не та копия и пр.). Юлия Петрова советует: просите у инспектора письменное требование. Через неделю деньги будут на счете.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль