🎉 Оформите подписку по праздничной цене - 22 308 13 990 руб.! >> | ☎ 8 (800) 550-07-98
Газета

На цифрах. Взаимозачет затрат на ремонт и арендной платы производят без НДС

  • 11 декабря 2007
  • 1084

Допустим, арендатор отвечает только за текущий ремонт (п. 1 ст. 616 ГК РФ). Но стороны договорились, что он за свой счет произведет капремонт в помещении, а арендодатель зачтет стоимость работ в счет арендной платы за следующие 10 месяцев (ст. 410 ГК РФ)*. Стоимость ремонта, выполненного подрядной компанией, составила 5 900 000 руб., в том числе НДС - 900 000 руб. Сумма ежемесячной арендной платы - 590 000 руб., из них НДС - 90 000 руб.

Выполненные работы по капремонту в интересах арендодателя считаются реализацией и должны облагаться НДС. Поэтому в момент передачи таких работ собственнику помещения арендатор должен начислить и заплатить с этой операции налог 900 000 руб. (п. 1 ст. 154 НК РФ). С учетом НДС, предъявленного подрядной компанией, налог к уплате по этой операции будет равен нулю.

В нашем случае имеет место зачет встречных требований. Взаимозачет ежемесячно будет производиться без учета НДС - стоимость ремонта на сумму 500 000 руб. ((5 900 000 руб. - - 900 000 руб.) : 10 мес.) в счет арендной платы в размере 500 000 руб. (590 000 - 90 000).

При этом арендатор и арендодатель должны будут ежемесячно перечислять друг другу НДС отдельными платежками - в размере 90 000 руб. (900 000 руб./ 10 мес.). Это обусловлено тем, что вычет НДС возможен только при его фактической уплате (п. 4 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина России от 24.05.07 № 03-07-1/139).

А вот порядок применения вычетов у арендатора и арендодателя различается. Арендодатель уже примет к учету ремонтные работы, у него будет счет-фактура. А значит, он сможет принять налог к вычету единовременно в размере 900 000 руб. Но для сохранения права на вычет надо будет в течение 10 месяцев перечислять арендатору НДС деньгами в сумме 90 000 руб. ежемесячно. Арендатору же придется принимать налог к вычету каждый месяц по 90 000 руб. - по мере оказания услуг по аренде, получения счетов-фактур и перечисления НДС арендодателю отдельным платежным поручением.

* См. «УНП» № 45 «Заявление арендатора, которое поможет зачесть расходы на ремонт в счет арендной платы».

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.