На цифрах. Взаимозачет затрат на ремонт и арендной платы производят без НДС

1084

Допустим, арендатор отвечает только за текущий ремонт (п. 1 ст. 616 ГК РФ). Но стороны договорились, что он за свой счет произведет капремонт в помещении, а арендодатель зачтет стоимость работ в счет арендной платы за следующие 10 месяцев (ст. 410 ГК РФ)*. Стоимость ремонта, выполненного подрядной компанией, составила 5 900 000 руб., в том числе НДС - 900 000 руб. Сумма ежемесячной арендной платы - 590 000 руб., из них НДС - 90 000 руб.

Выполненные работы по капремонту в интересах арендодателя считаются реализацией и должны облагаться НДС. Поэтому в момент передачи таких работ собственнику помещения арендатор должен начислить и заплатить с этой операции налог 900 000 руб. (п. 1 ст. 154 НК РФ). С учетом НДС, предъявленного подрядной компанией, налог к уплате по этой операции будет равен нулю.

В нашем случае имеет место зачет встречных требований. Взаимозачет ежемесячно будет производиться без учета НДС - стоимость ремонта на сумму 500 000 руб. ((5 900 000 руб. - - 900 000 руб.) : 10 мес.) в счет арендной платы в размере 500 000 руб. (590 000 - 90 000).

При этом арендатор и арендодатель должны будут ежемесячно перечислять друг другу НДС отдельными платежками - в размере 90 000 руб. (900 000 руб./ 10 мес.). Это обусловлено тем, что вычет НДС возможен только при его фактической уплате (п. 4 ст. 168 НК РФ, письмо Минфина России от 24.05.07 № 03-07-1/139).

А вот порядок применения вычетов у арендатора и арендодателя различается. Арендодатель уже примет к учету ремонтные работы, у него будет счет-фактура. А значит, он сможет принять налог к вычету единовременно в размере 900 000 руб. Но для сохранения права на вычет надо будет в течение 10 месяцев перечислять арендатору НДС деньгами в сумме 90 000 руб. ежемесячно. Арендатору же придется принимать налог к вычету каждый месяц по 90 000 руб. - по мере оказания услуг по аренде, получения счетов-фактур и перечисления НДС арендодателю отдельным платежным поручением.

* См. «УНП» № 45 «Заявление арендатора, которое поможет зачесть расходы на ремонт в счет арендной платы».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль