Как получить из бюджета возмещение личных расходов

965

Поправки в статью 219 Налогового кодекса о социальных вычетах по НДФЛ внесены Федеральным законом от 24.07.07 № 216-ФЗ. Он увеличил размер вычетов на обучение и лечение, а еще разрешил уменьшать налогооблагаемый доход на взносы в негосударственные пенсионные фонды.

Сколько можно получить с государства

Для разных видов личных расходов установлены свои лимиты, в пределах которых эти траты можно вычесть из своего налогооблагаемого дохода (см. таблицу). Исключение составляет дорогостоящее лечение (строго по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201) - его стоимость уменьшает доход без ограничений.

НА ЦИФРАХ. А.Н. Филатова оплатила в 2007 году обучение своей 17-летней дочери на дневном отделении негосударственного вуза - 60 000 руб., свою собственную учебу на курсах повышения квалификации - 12 000 руб. В течение года Филатова также оплачивала лечение своей матери в частной клинике (76 000 руб.), стоматологические услуги, оказанные ей самой и ее дочери (20 000 руб.), и приобрела по рецепту врача лекарства для матери на сумму 7000 руб. В 2007 году Филатова получала доходы только в виде зарплаты (всего 660 000 руб.), с которой был удержан налог в размере 85 800 руб. (660 000 руб. 5 13%).

Максимальный размер суммы вычета на обучение ребенка равен 50 000 руб. Общая сумма остальных расходов А.Н. Филатовой - на лечение и свое обучение - составила 115 000 руб. (76 000 + 20 000 + 7000 + 12 000). Общая максимально допустимая сумма вычета по всем основаниям, кроме обучения ребенка, - 100 000 руб. В общей сложности сумма социальных вычетов Филатовой составит 150 000 руб. (100 000 + 50 000). Эта сумма не превышает размер доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% и полученных Филатовой за год. Поэтому Филатовой возвратят налог в размере 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).

Как вернуть свои деньги

Для получения вычета по расходам, которые вы оплатили в 2007 году, нужно подать в инспекцию налоговую декларацию за год и заявление. Это можно сделать в любой срок после 31 декабря 2007 года - вплоть до 31 декабря 2010 года. Заявленные вычеты уменьшат доход и соответственно, сумму НДФЛ с него. Разницу между уже уплаченным в бюджет в течение года налогом и его пересчитанной суммой вернут из бюджета. Заявление пишется в свободной форме, главное - сформулировать просьбу о предоставлении социального вычета, указать сумму своих трат на обучение, лечение и т. д. и требование вернуть налог. Очень важно приложить документы, подтверждающие расходы. По каждому основанию вычета нужен свой комплект: договоры с организацией соответствующего профиля (образовательной, медицинской и т. д.), документы об оплате их услуг, документы, подтверждающие родственные связи (если вы платили не за себя, а за близких). Причем расходы на лечение и покупку медикаментов надо подтверждать не любыми, а строго установленными документами: справкой об оплате медуслуг и рецептом на бланке № 107/у, со штампом «Для налоговых органов» (формы утверждены приказом МНС России от 25.07.01 № БГ-3-04/256).

Какую часть личных расходов можно вычесть из налогооблагаемого дохода

Вид расходов

Какую часть этих расходов можно вычесть из налогооблагаемого дохода

Сколько денег можно вернуть из бюджета

На свое собственное обучение

Не более 100 000 рублей в сумме по всем трем видам расходов (п. 2ст. 219 НК РФ)

До 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%)

На недорогостоящее лечение (свое собственное и близких родственников) – медицинские услуги и лекарства

На взносы в негосударственный пенсионный фонд и страховую компанию по добровольному пенсионному страхованию

Расходы на обучение детей

Не более 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)

До 6500 руб. (50 000 руб. х 13%) на каждого ребенка

Расходы на дорогостоящее лечение (свое собственное и близких родственников)

Полностью (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Вплоть до всей суммы уплаченного в течение года НДФЛ

Что с расходами, оплаченными до 2007 года

В 2008 году можно будет подать заявление и о предоставлении социального вычета по затратам на лечение и обучение, которые осуществлялись в 2005 и 2006 годах. Но максимальные размеры возвращаемых сумм в таком случае будут меньше: по расходам на лечение - не более 4940 руб. (38 000 руб. 5 5 13%) и такая же сумма - по расходам на обучение. Если вы потратились на эти цели в 2004 году и до сих пор не обращались за возвратом налога, то нужно торопиться: возможность есть только до конца 2007 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль