Банки отказывают налоговикам в информации в исключительных случаях

231
Недавно Федеральный арбитражный суд Московского округа вынес решение по редкому спору. Инспекция запросила у банка «расширенную банковскую выписку» по счетам клиента. В банке посчитали, что «налоговый орган запрашивал не справку по операциям и счетам организаций, а другие документы». Кроме того, банк посчитал запрос немотивированным и отказался выдавать сведения о движении средств. Налоговики оштрафовали банк за непредставление выписки, но суд отменил штраф инспекторов (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 10.10.07 № КА-А40/10207-07).

Как следует из решения суда, банку помогло только то, что инспекторы нарушили процедуру привлечения к ответственности. Они не уведомили о времени и месте рассмотрения акта о нарушении и соответственно не учли возражения банка на факт нарушения. В остальном же инспекция была права. Судьи постановили, что «банковские выписки по счетам подпадают под понятие справок», а запрос был мотивированным, так как инспекция сослалась на проведение налогового контроля в отношении клиента банка.

Такое сопротивление банка скорее исключение из правил. По словам налоговиков, обычно на запросы о представлении выписки банки отвечают без промедления и придирок. «Банки редко ссылаются на то, что запрос инспекции является немотивированным. Чтобы запрос был мотивированным, в нем достаточно указать, что в отношении налогоплательщика проводится мероприятие налогового контроля. В большинстве случаев этого достаточно. Но иногда кредитные организации просят указать вид контроля, например выездная или камеральная проверки, выемка документов, опрос свидетелей и т. д., что мы и делаем», - отмечает Дмитрий Шишов, начальник юридического отдела ИФНС № 3 по г. Москве.

Слова сотрудника инспекции подтвердили и в опрошенных нами кредитных организациях. Банкиры пояснили, что всегда представляют расширенные выписки по счетам клиентов по запросам инспекций без лишней волокиты. Впрочем, в одном из крупнейших банков Москвы сообщили, что если речь идет об «особо ценном клиенте», то они могут потребовать от инспекции основательной мотивировки запроса и сообщить клиенту об интересе налоговиков к его счетам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль