Как предотвратить придирки к расходам на интернет и телефон

256
«Телефонные» затраты, не будучи основной статьей расходов компании, тем не менее вызывают у финансовой службы немало хлопот. Чтобы выяснить, при каких условиях проверяющие не придерутся, «УНП» изучила последние тенденции в арбитражной практике и уточнила позицию чиновников.

Какая формулировка в акте позволит учесть расходы на прокладку кабеля

Если по условиям договора телефонная или интернет-линия (либо ее часть) - собственность пользователя, то особых проблем не возникает. Ее либо учитывают в составе амортизируемого имущества (если стоит более предела, указанного в статье 256 НК РФ), либо списывают единовременно в периоде ввода в эксплуатацию (письмо Минфина России от 01.06.06 № 03-03-04/2/162).

Сложнее, если проложенный кабель остается в собственности оператора связи. В такой ситуации чиновники считают расходы пользователя на создание линии необоснованными (письмо Минфина России от 01.06.06 № 03-03-04/2/162).

Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, в первичных документах вместо «прокладки кабеля» лучше использовать формулировку «предоставление доступа к сети». Специалисты управления администрирования налога на прибыль ФНС России подтвердили «УНП», что такая формулировка позволит компании учесть затраты для целей налога на прибыль. Упоминание о прокладке кабеля посоветовали вообще исключить, чтобы инспектор не заподозрил безвозмездной передачи линии.

Заметим, что расходы на оплату доступа к сети безопаснее учитывать равномерно - в течение срока, который определен в договоре или установлен компанией. Именно такой вариант чиновники считают правильным (хотя мы считаем, что подпункт 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ дает право списать такие расходы единовременно).

Арбитражная практика разрешает учесть затраты на переговоры без расшифровок

Налоговики продолжают настаивать, что для обоснования расходов на переговоры компании обязаны представить расшифровку переговоров (письмо Минфина России от 27.07.06 № 03-03-04/3/15). Отсутствие такого документа может повлечь непризнание расходов на сотовую связь, а также отказ в вычете НДС по этим затратам.

Мы считаем, что такое требование неправомерно. Во-первых, Налоговый кодекс не содержит требования об обязательном наличии такой расшифровки и компания может доказать обоснованность таких расходов и без детализированных счетов (постановления федеральных арбитражных судов Московского округа от 16.07.07 № КА-А40/ 5441-07, Северо-Западного округа от 27.06.07 № А42-5778/2006). Во-вторых, расшифровка переговоров сама по себе не доказывает их производственный характер (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 09.11.06 № А65-29284/2005-СА2-8). В-третьих, операторы иногда просят отдельную плату за расшифровки, и компании нет смысла платить эти деньги, если для ее деятельности расшифровки не нужны (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.09.07 № А05-12981/2006-10).

Однако наличие стольких судебных решений - пусть и в пользу компаний - свидетельствует о том, что защищать расходы без расшифровок приходится в суде. К сожалению, застраховаться от конфликта можно, только представив требуемые документы.

Расходы на телефонные и интернет-карты чиновники считают авансом

Многие компании списывают в расходы стоимость телефонных и интернет-карт в том периоде, когда они были приобретены. Однако чиновники считают, что, оплатив карту, компания получает не услугу связи, а лишь право на нее. По их мнению, оплату такой карты можно назвать авансом, а ее стоимость будет уменьшать налогооблагаемую прибыль только по мере использования. Такой вывод следует из письма от 10.01.06 № 03-11-05/1. Эту позицию подтвердили «УНП» и специалисты управления администрирования налога на прибыль ФНС России.

Действительно, компания может приобрести карту, к примеру, в январе, но активировать только в феврале. Бывают карты, где трафика хватает и больше чем на месяц. Но стоимость таких карт, как правило, невелика - и растягивать учет расходов нерационально. Но если главбух хочет наверняка избежать придирок, можно запросить распечатки переговоров по карте у оператора связи или распечатать отчет с остатком по интернет-карте на последнее число отчетного месяца. И признать расходы в соответствующей сумме.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль