Новый порядок ведения кассовых операций действует с 1 июня

50145
С лета вступил в силу новый порядок ведения кассовых операций (утв. Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Центробанк подкорректировал документ, проект которого разработал еще в начале года, а 28 мая он прошел регистрацию в Минюсте. По сравнению с первым вариантом в новом документе много изменений.

Например, из первоначального варианта, который был в проекте указания № 3210-У, исчезли новые формы кассовой первички, поэтому надо применять старые. Кроме того, с 1 июня начинают действовать новые правила расчетов наличными (указание ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У).

ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Изменение № 1

Компании сами решают, как считать лимит кассы

Теперь все компании вправе сами выбрать, рассчитать лимит кассы из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 указания № 3210-У). Ранее лимит из объема выдачи денег могли установить лишь те компании, у которых не было наличной выручки (приложение к Положению ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). Поэтому сейчас можно выгодно пересмотреть лимит кассы.

Кроме того, с 1 июня надо переутвердить лимиты новыми приказами, даже если компания не собирается менять сумму предельного остатка. Ведь с 1 июня Положение № 373-П утратило силу, а предыдущие приказы были приняты на основании старого порядка. Поэтому налоговики могут признать их недействующими по формальным основаниям. Образцы документов для компании и подразделения см. ниже. Внутренним распоряжением в компании надо также утвердить порядок передачи экземпляров приказа в адрес подразделения. Такой порядок можно прописать в отдельном положении (см. образец 1).

Образец 1. Распоряжение о кассовых операциях

Новый порядок ведения кассовых операций действует с 1 июня

Скачать распоряжение о кассовых операциях >>

Изменение № 2

Изменились правила подсчета лимита кассы для подразделений

Собственный лимит остатка кассы отныне нужен всем подразделениям, которые сдают наличную выручку в банк, а не в головной офис (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). Ранее отдельный лимит надо было устанавливать только для обособленных офисов, которым открыты отдельные счета (п. 1.2 Положения № 373-П). Поэтому для тех подразделений, которые сдают наличку в банк, стоит определить новый лимит остатка кассы и утвердить его отдельным приказом (см. образец 3). При его расчете надо учесть выручку или сумму сданных денег конкретного обособленного офиса.

Причем, если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделений, безопаснее считать их из одинаковых показателей-либо из объема поступлений наличных, либо из объема их выдачи (см. изменение № 1). Правда, как мы выяснили в опрошенных инспекциях, они будут не против лимитов из разных показателей. Кроме того, как подтвердили инспекторы, можно взять в расчете и разные периоды: расчетный и период между днями сдачи денег в банк.

Новый порядок ведения кассовых операций действует с 1 июня

Скачать приказ о лимите наличных в подразделении >>

Скачать приказ о лимите наличных в компании >>

Изменение № 3

Разрешено исправлять кассовую книгу и ведомости

В порядок ведения кассовой книги тоже внесли изменения. Компаниям разрешили исправлять кассовую книгу и другие документы, предусмотренные указанием, за исключением кассовых документов (см. список). К ним относятся только приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.7 указания № 3210-У).

Старые правила тоже запрещали вносить правки в кассовые документы (п. 2.1 Положения № 373-П). То есть в приходники и расходники. Но в старом положении не было норм, которые разрешали исправления. Поэтому инспекторы на местах запрещали исправлять все документы — кассовую книгу, платежные ведомости и т. п. Сейчас споров о ведении кассовой книги не будет.

Чтобы внести исправления, надо зачеркнуть неверные данные, поставить правильные, дату исправления, заверить правки подписью сотрудника, который оформлял документ, и расшифровать ее (поставить фамилию и инициалы).

(Сохраните статью в закладки, распечатайте или отправьте коллеге)

Разрешено исправлять:

— кассовую книгу (форма КО-4);

— книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5);

— платежную ведомость (форма Т-53);

— расчетно-платежную ведомость (форма Т-49);

— авансовый отчет (форма АО-1).

Запрещено исправлять:

— приходный кассовый ордер (форма КО-1);

— расходный кассовый ордер (форма КО-2);

Изменение № 4

Стали проще правила передачи кассовой книги из подразделений в компанию

Компании получили право самостоятельно определять, с какой периодичностью подразделения будут передавать в головной офис копию листа кассовой книги (п. 4.6 указания № 3210-У). Главное, успеть передать документы до составления бухгалтерской отчетности. К примеру, если компания составляет только годовой баланс, то копии книги достаточно передавать раз в год, например в декабре. Если компания формирует промежуточную квартальную отчетность, то получать от подразделения документы надо в конце каждого квартала. Ранее подразделения каждый день передавали в головной офис второй экземпляр листа кассовой книги (п. 5.6 Положения № 373-П).

Кстати, в новом кассовом порядке появилась одна неясность. Кассовую книгу раньше вели все подразделения независимо от того, есть ли у них свой баланс и расчетный счет. Так утверждали и Центробанк (письмо от 04.05.12 № 29-1-1-6/3255), и ФНС (письмо от 17.05.13 № АС-4-2/8827). В новом указании обязанность составлять кассовую книгу в каждом подразделении прямо не записана. Но, как мы выяснили, в налоговой службе считают, что все осталось без изменений. В указании уточняется, что подразделения — это любые офисы, где оборудованы обособленные рабочие места, а не только филиалы и представительства (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). По указанию эти подразделения передают копии листов книги. А значит, все они должны составлять и сами книги. Но, чтобы внести ясность, мы направили официальные запросы в Центробанк и ФНС.

Изменение № 5

Упрощены правила для малых компаний и предпринимателей

С 1 июня малые компании и индивидуальные предприниматели вправе не утверждать лимит кассы (абз. 10 п. 2 указания № 3210-У). А для бизнесменов действует еще больше льгот. Подробнее об упрощенных правилах — здесь.

К малым относятся компании, которые отвечают следующим критериям: средняя численность работников за прошлый год — менее 100 человек, прошлогодняя выручка — не более 400 млн рублей, а доля участия компаний и иностранных граждан в уставном капитале не выше 25 процентов (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ).

Изменение № 6

Можно не составлять пустые листы кассовой книги

В новом кассовом порядке прямо сказано, что за дни, в которых не было наличных расчетов, кассовую книгу составлять не требуется (п. 4.6 указания № 3210-У). В прежнем таких правил не было, поэтому на практике возникали разночтения.

В Положении № 373-П было сказано лишь, что при отсутствии кассовых операций остаток наличных на конец дня соответствует сумме предшествующего дня. При этом было не ясно, надо ли дублировать остаток в книге каждый день. То есть составлять пустые листы книги. Поэтому некоторые инспекторы требовали их. Но и по старому положению книга заполняется на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Если операций за день не было, то записывать в нее нечего. Поэтому никаких штрафов за отсутствие пустых листов не будет.

Изменение № 7

Расходные ордера могут визировать главбух и кассир

По новому порядку расходники и приходники могут подписывать главный бухгалтер (либо бухгалтер) и кассир. Только если руководитель сам ведет бухучет, то он и ставит автограф на документе за главбуха (п. 4.3 указания № 3210-У).

Тем не менее действующие формы расходных ордеров не поменялись. И в них есть место для подписей и руководителя, и главбуха. Такая нестыковка связана с тем, что ЦБ РФ планировал изменить формы кассовых документов. В частности, в форме расходника, предложенной в проекте, было только место для должностей и подписи. Но после того как проект переделали и образцы исключили, в сам порядок изменения не внесли. Поэтому безопаснее на каждом расходнике ставить визу руководителя, так как в унифицированной первичке надо заполнять все реквизиты.

Изменение № 8

Кассир вправе не подписывать квитанцию к приходному ордеру

В подтверждение о принятии наличных кассир выдает квитанцию к приходному кассовому ордеру. Из нового порядка следует, что кассир ставит только штамп, а расписываться не должен (п. 5.1 указания № 3210-У). Тем не менее, как и в случае с подписью руководителя на расходнике, на квитанции к приходному ордеру есть место для подписи кассира. Поэтому покупателям при получении квитанции стоит просить кассира поставить визу на ней.

Изменение № 9

В расходном ордере можно сразу напечатать выданную сумму

Сумму, которую получает «физик», можно сразу напечатать в расходном ордере прописью и цифрами. А получатель поставит только подпись. Это следует из пункта 6.2 указания № 3210-У. По прежнему порядку получатель наличных сам записывал полученную сумму прописью (п. 4.3 Положения № 373-П). А так как исправлять ордера нельзя, при ошибке компания была вынуждена переделывать весь документ и заново собирать подписи руководителя и главбуха. Теперь исправлять документы надо будет реже.

Изменение № 10

При передаче денег между кассирами расходники больше не нужны

По новому порядку деньги, переданные между старшим и рядовыми кассирами, отражаются в книге учета (по форме КО-5). В них надо записать сумму переданных наличных. По прежнему порядку деньги между кассирами можно было передать двумя способами: путем проставления записи в книге или по расходному ордеру (п. 4.6 Положения № 373-П). Из-за этого возникала путаница, какие документы оформлять. Теперь ясно, что расходные ордера не составляются.

Изменение № 11

В заявлении на подотчет достаточно подписи руководителя

На заявлении о выдаче наличных под отчет сотрудник может написать сумму и срок, на который он хочет получить деньги, а руководитель только подписывает документ (п. 6.3 указания № 3210-У). В прежнем порядке было сказано, что сумму и срок выдачи денег руководитель заполнял от руки (п. 4.4 Положения № 373-П). Теперь этого не требуется. Так что руководитель может написать сумму, только если она отличается от той, которую просит выдать сотрудник. То же самое касается и срока выдачи денег.

Изменение № 12

Можно оформить один приходник на все бланки

Новый порядок уточнил, что на все бланки строгой отчетности по окончании дня компания вправе оформить один приходный кассовый ордер (п. 5.2 указания № 3210-У). В прежнем порядке о такой возможности не было сказано, но не было и запрета оформлять один документ. Поэтому компании на практике поступали по-разному. Одни оформляли на каждый бланк отдельный приходник, другие составляли один ордер в конце дня на все бланки.

Изменение № 13

Кассир должен передавать платежную ведомость на подпись главбуху

В новом порядке ведения кассовых операций уточняется, что кассир в последний день выдачи зарплаты передает расчетно-платежную или платежную ведомость на подпись главбуху или бухгалтеру (п. 6.5 указания № 3210-У). Фактически поправка техническая, поскольку и ранее был такой порядок. В платежной ведомости есть место для подписи главбуха, поэтому он получал документ от кассира, проверял его и ставил свою визу.

Изменение № 14

Подразделение не вправе сдать деньги на почту

Представитель обособленного подразделения теперь может передавать деньги непосредственно в кассу компании или на расчетный счет сам или через инкассатора (п. 3 указания № 3210-У). Но сдать деньги на почту для передачи на счет компании не получится. Такая возможность была лишь в старом порядке (п. 1.5 Положения № 373-П).

ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ

Изменение № 15

Определены сделки, на которые распространяется лимит

Предельный размер наличных, которыми компания вправе рассчитываться в рамках одного договора с другой организацией или предпринимателем, не изменился и равен 100 тыс. рублей. Но Банк России уточнил, что лимит по одному договору действует, даже если контракт уже закончился. Например, у компании истек договор аренды, она освободила помещение, но за ней числится долг. Погасить его наличными можно только в пределах 100 тыс. рублей. И только если ранее по этому же договору арендатор не платил наличными. Из указания № 1843-У это прямо не следовало, поэтому возникали споры.

Изменение № 16

Ограничены цели расходования наличных

Компании вправе тратить наличную выручку строго на определенные цели. Похожие нормы были и в старом указании ЦБ РФ № 1843-У, но в новых правилах есть уточнение. Теперь прямо запрещено расходовать выручку на расчеты по аренде недвижимости, выдачу и возврат займов и т. д. (п. 4 указания ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У). Иначе возможен штраф до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ.

На что можно расходовать наличную выручку:

— выдачу сотрудникам зарплаты, пособий, подотчетных;

— оплату поставщикам и заказчикам товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (кроме аренды недвижимости);

— возврат денег покупателям за товары, работы, услуги, оплаченные наличными.

На что запрещено тратить наличную выручку:

— аренду недвижимости;

— выдачу и возврат займов;

— операции с ценными бумагами;

— проведение азартных игр.

Подпишитесь на газету и будете в курсе всех изменений в вашей работе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль