Налоговая защита компании: меры предупреждения претензий

283
Чтобы защитить предприятие от штрафов со стороны налоговых органов, главбуху и финдиректору стоит заранее предотвращать, казалось бы, незначительные оплошности, которые могут совершить сотрудники компании.

Своевременное информирование налоговиков

Налоговым правонарушением компании может стать несвоевременное уведомление налоговых органов об изменении видов деятельности. Допустим, ваша компания оказывала бытовые услуги и платила ЕНВД. Но вид деятельности между двумя налоговыми периодами был закрыт, и как следствие уплачивать этот налог вы перестали. «Однако налоговому инспектору, не получившему в срок декларацию за следующий налоговый период (квартал), информация о происшедших изменениях не поступала, и он видит в этом налоговое правонарушение. Следствием такой «оплошности» главбуха может стать арест счетов компании», – говорит Ольга Маттейс, директор департамента аудита компании «СВ-Аудит».

Организация сбора корреспонденции

Ряд проблем для компании может возникнуть, если она вовремя не будет получать корреспонденцию из налоговой инспекции. Многие предприятия находятся не по юридическому адресу, а по фактическому. Налоговикам известен же только юридический, поэтому вся корреспонденция направляется именно туда. Вследствие этого компания может достаточно поздно – а именно по факту совершения – столкнуться с такими проблемами, как арест имущества, счетов, а также списания по инкассо денежных средств. Поэтому передачу корреспонденции с адреса регистрации компании на адрес ее фактического нахождения стоит организовать заранее.

Представление документов в инспекцию

«Нередки случаи, когда бухгалтеры, представляя в налоговую инспекцию какие-либо документы, не следят за тем, чтобы налоговики ставили штамп входящей корреспонденции», – отмечает Анна Кулакова, руководитель арбитражной практики компании «МКПЦН». Такое упущение говорит о ненадлежащем уровне профессионализма бухгалтера. Поэтому главному бухгалтеру следует еще раз разъяснить своему подчиненному порядок приема входящих документов – каждая бумага должна регистрироваться сразу же.

Работа с договорами и счетами-фактурами

К правильно составленному договору придраться проверяющим органам практически невозможно. Однако довольно часто договоры заключают сотрудники компании, которые плохо разбираются в тонкостях права и налогообложения. «Поэтому после проведения сделок возникают проблемы, связанные в том числе с текстовкой предметов договоров и правилами их оформления», – отмечает Ольга Маттейс. Это касается и первичных документов. «Огромное количество претензий налоговых органов вызывают неправильно оформленные входящие счета-фактуры. Проверки основаны на всем известных формальных требованиях, а ведь ошибки в одной бумажке могут вылиться в приличные суммы недоимки», – замечает Дмитрий Рувинский, директор по налогообложению компании «Грант Торнтон».

Главному бухгалтеру или финансовому директору следует внутрифирменно закрепить требование визировать все договоры юристом, непосредственно главбухом и/или финдиректором. Работникам, связанным с оформлением договоров или выставлением счетов-фактур, разъясните порядок оформления документов – все это зафиксируйте на бумаге (в качестве инструкции) и ознакомьте сотрудников с правилами под роспись.

Главбух может закрепить за определенным бухгалтером обязанность проверять качество поступающих счетов-фактур. Кроме этого стоит разработать инструкцию по его действиям для исправления недочетов с указанием фиксированных временных рамок.

Кроме этого главбуху желательно определить ответственных и за возврат вторых экземпляров документов на реализацию. Таким образом, вовремя полученные документы своевременно (в этот налоговый период, а не в следующий) станут основанием для списания в учете себестоимости реализованных товаров (работ или услуг).

Кассовая дисциплина

Еще одна претензия налоговиков может быть связана с нарушением порядка ведения кассовых операций. Поэтому главбуху следует разработать порядок соблюдения кассовой дисциплины. Сформулируйте инструкцию по пользованию кассовым аппаратом для тех сотрудников, которые непосредственно с ним работают. Также этим сотрудникам необходимо иметь контакты организаций, обслуживающих ККМ.

Инструктаж на случай проверок

Для минимизации претензий со стороны проверяющих органов сотрудникам бухгалтерии и финансовой службы необходимо знать порядок взаимодействия с проверяющими. Главбух должен решить вопрос о периодичности и распределении ответственности за проведение сверки расчетов с налоговыми органами. «Это может предотвратить отвлечение оборотных средств в связи с ошибочным списанием по инкассо сумм налогов в пользу бюджета», – говорит Ольга Маттейс. Необходимо закрепить за конкретным сотрудником обязанность сверки.

Возможна ситуация, когда налоговики могут потребовать составить декларацию без убытка, то есть свести финансовый результат к нулю при наличии реального убытка по налогу на прибыль или суммы к возмещению НДС. Осуществление этих требований может осложнить или перечеркнуть доказательства правомерности действий организации. Поэтому главбуху важно объяснить подчиненным порядок взаимоотношений с инспекторами. К примеру, документы, которые они требуют, должны быть запрошены к представлению только в письменном виде и т. п.

«Налоговые инспекторы при проведении проверок нередко сами нарушают нормы и процедуры, установленные законом. Уметь вовремя фиксировать эти нарушения и воспользоваться ими в целях защиты от необоснованных претензий – один из важных элементов стратегии налоговой безопасности компании», – отмечает Артем Верный, директор Международного центра финансово-экономического развития.

Кроме этого важно быть в курсе процедурных тонкостей, непосредственно касающихся проведения проверок.

Проверка контрагентов

«Чтобы снизить риск ответственности за контрагентов, финансовому директору необходимо предварительно проверять их юридический статус и деловую репутацию, формировать специальное досье поставщиков», – отмечает Наталья Захарова, генеральный директор аудиторской компании «Зеркало».

«Если контрагентов очень много, можно разделить их на три группы. У первой группы главбуху и финансовому директору следует проверять весь пакет документов – свидетельство о регистрации, постановке на учет, устав и другие вплоть до копии бухгалтерского баланса. У второй группы проверяйте меньший пакет документов, а у третьей можно просить только свидетельство о регистрации и постановке на учет», – добавляет Анна Кулакова.

«Важно быть в курсе процедурных тонкостей проведения проверок»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль