Как московские инспекторы выявляют заказчиков создания фирм-однодневок

429
Приводим данные из секретного Регламента действий налоговых органов г. Москвы по противодействию созданию и функционированию фирм-однодневок, который утвержден приказом УФНС России по г. Москве от 15.08.07 № 426дсп. Документ предписывает инспекторам выявлять источники и получателей денег через цепочки фирм-однодневок для последующей их выездной проверки (см. стр. 1 московской вкладки).

Источники денежных средств - таковыми для целей контрольной работы по противодействию созданию и функционированию фирм-однодневок являются фактически действующие компании, регулярно сдающие налоговую отчетность, уплачивающие налоги, имеющие значительные собственные денежные средства. По версии налоговиков, эти организации используют фирмы-однодневки с целью минимизации налогов путем увеличения расходов, заключения фиктивных договоров с однодневками и применения других схем уклонения от налогов.

Получатели денежных средств - компании, являющиеся последними получателями денег перед их выводом за рубеж или обналичиванием физическими лицами.

Какие контрагенты однодневок попадут под контроль

В целях выявления источников и получателей денег регламент предписывает налоговикам получать в банках выписки по счетам, открытым фирме-однодневке. Далее надлежит двигаться по цепочке от фирмы-однодневки через промежуточные звенья (на основании данных из выписок по их счетам) до источника или получателя денег.

Контрольные мероприятия, направленные на выявление источников и получателей денег, проводятся только по контрагентам, которым (от которых) фирмой-однодневкой (фирме-однодневке) перечислены суммы от 10 млн рублей и выше за период со дня открытия счета по дату получения выписки. Аналогичный критерий поиска применяется в отношении каждой последующей организации, выявляемой по цепочке контрагентов.

Исключением из данного порядка является проведение контрольных мероприятий по выписке банка по счету компании - получателя денег, а также организаций, выявленных (с учетом 10-миллионного критерия) в цепочке первыми после источника. По ним контрольные мероприятия проводятся по всем контрагентам, указанным в данной выписке независимо от величины перечисляемых сумм.

Что интересует налоговиков

Инспекторам предписано запрашивать у коллег по месту учета выявленных контрагентов фирмы-однодневки следующие сведения.

1. Вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком.

2. Руководитель и учредители компании.

3. Сведения о недвижимом имуществе и транспортных средствах, находящихся в собственности организации.

4. Сведения об открытых банковских счетах.

5. Сведения о размере уставного капитала, его увеличении и дате его регистрации (если капитал увеличивался).

6. Количество зарегистрированных ККТ и адреса их установки.

7. Налоги, исчисляемые компанией.

8. Выручка, показанная в отчете о прибылях и убытках.

9. Финансовый результат деятельности организации: прибыль, незначительная прибыль, убыток.

10. Сведения о начисленных и выплаченных дивидендах.

11. Расчеты по налогу на добавленную стоимость (начислено в бюджет, возмещено из бюджета).

12. Льготы, заявленные компанией.

13. Убытки предыдущего налогового периода, уменьшающие налоговую базу текущего периода.

14. Результаты камеральной проверки отчетности, представленной компанией.

15. Справка о наличии недоимки или переплаты в бюджет.

16. Сведения о проведенных или проводимых выездных налоговых проверках: дата и номер решения о проведении проверки, справки об окончании, акта и решения по результатам; проверяемый период; проверяемые налоги; сумма доначислений (налоги, штрафы и пени).

Что будет по итогам проверки

Если в ходе контрольной работы инспекция обнаружит факты обналичивания денег или их вывода за рубеж, она должна в недельный срок сообщить об этом в УВД соответствующего административного округа.

О выявленных источниках и получателях денег предписано информировать непосредственно отдел контрольной работы УФНС России по г. Москве «для согласования вопроса проведения выездной налоговой проверки источника и координации действий территориальных налоговых органов при ее проведении».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль