Часто задаваемые вопросы : Счета-фактуры при получении аванса

3205

Какие графы нужно заполнять в счете-фактуре на аванс?

В строке 5 указывают реквизиты платежного документа, на основании которого уплачен аванс. При этом не важно, что предоплата и отгрузка состоялись с течение одного и того же налогового периода (письмо Минфина России от 20.01.04 № 04-03-11/08). А если покупатель перечислил аванс несколькими платежками, то в строке 5 нужно отразить реквизиты каждой из них (письмо Минфина России от 28.03.07 № 03-02-07/1-140).

В табличной части счета-фактуры на аванс заполняются только графы 1, 7-9. В графе 1 записывают реквизиты договора, в счет которого получен аванс. В графе 7 - расчетную ставку налога (18/118 или 10/110). В графе 8 - величину НДС, определенную с помощью расчетной ставки, а в графе 9 нужно привести всю сумму полученного аванса.

Сколько экземпляров счета-фактуры на аванс составить?

Счет-фактуру на аванс продавец составляет в одном экземпляре, который оставляет у себя. Покупателю такой документ не передается (п. 13, 18 Правил). При регистрации счета-фактуры в книге продаж заполнять в ней графы 5а или 6а не требуется (письмо Минфина России от 25.08.04 № 03-04-11/ 135). Хранят выписанные счета-фактуры на аванс в журнале учета выставленных счетов-фактур (п. 1 Правил).

Когда нужно зарегистрировать счет-фактуру на аванс в книге покупок?

Выписанные ранее счета-фактуры на аванс продавец должен зарегистрировать в книге покупок в момент отгрузки товаров, по которым поступила предоплата (п. 13 Правил). Это позволит ему принять начисленный НДС к вычету.

При этом в графе 5 книги покупок нужно указать наименование компании (письмо Минфина России от 25.08.04 № 03-04-11/135), а в графах 5а и 5б - ее ИНН и КПП соответственно. Графы 4, 6 и 8а (9а) заполнять не нужно (в счете-фактуре, выписанном на аванс, соответствующая информация отсутствует).

Что делать, если на дату получения аванса счет-фактуру не выписали?

В этом случае придется составить счет-фактуру на аванс в том налоговом периоде, в котором обнаружена ошибка. При этом дата и номер счета-фактуры должны соответствовать дате его фактической выписки (письмо Минфина России от 08.12.04 № 03-04-11/217). Но записи в книге продаж нужно будет исправить (путем оформления дополнительного листа) в том налоговом периоде, когда аванс фактически был получен. После чего - подать уточненную декларацию по НДС. Иными словами, если не учтенный в августе аванс продавец обнаружил в сентябре, то выписать счет-фактуру он должен с сентябрьскими датами, а зарегистрировать его в книге продаж и скорректировать налоговую базу по НДС - за август.

* Утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль