УФНС разработало концепцию проверок физических лиц

443
Столичное УФНС утвердило Концепцию организации работы по администрированию налогов, взимаемых с физлиц (копия приказа есть в редакции). Помимо прочего в документе прописано, на что должны обратить внимание инспекторы при подготовке и в ходе выездных ревизий предпринимателей и других граждан, находящихся на особом налоговом контроле.

То есть частнопрактикующих нотариусов, адвокатов, физлиц, заявивших в декларациях доход свыше 500 млн рублей, граждан, получающих доход от продажи недвижимости, транспортных средств и ценных бумаг или сдачи в аренду недвижимости, владельцев и руководителей крупных компаний, а также людей творческих профессий.

Кому «положен» предпроверочный анализ

Согласно установке УФНС, к проверкам некоторых физлиц из указанных категорий контролеры должны готовиться особенно тщательно и проводить предпроверочный анализ. Так, подозрение должны вызывать налогоплательщики, не представляющие отчетность либо сдающие нулевые декларации. В зоне риска окажутся граждане, показывающие завышенные, по мнению инспекторов, суммы расходов, а также физлица, которые получают доход значительно меньше, чем в среднем по виду деятельности. В ходе предпроверочного анализа инспекторы должны:

- установить все источники выплаты доходов;

- определить размер и структуру полученных доходов;

- определить размер и структуру расходов, включаемых в сумму профессионального налогового вычета, их удельный вес в составе дохода;

- определить размер заявленных имущественных налоговых вычетов;

- установить факт участия и долю участия налогоплательщика в юридических лицах;

- установить контрагентов по сделкам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, по финансовым операциям, проведенным по банковским счетам;

- установить контрагентов по сделкам с недвижимым имуществом, транспортными средствами, ценными бумагами, векселями;

- выяснить схемы движения ценных бумаг, векселей, денежных средств;

- определить взаимозависимость лиц.

В концепции отмечено, что предпроверочный анализ обязателен в отношении предпринимателей, а также физлиц, заявивших в декларациях крупные доходы (сумма в документе не уточняется).

В столичных инспекциях уже получили новый приказ УФНС и готовы его исполнять. «Если раньше в список проверяемых попадали индивидуальные предприниматели, в отношении которых имелась информация о возможных налоговых правонарушениях, то теперь критерии такого анализа стали более систематизированы», - говорят в ИФНС.

Руководителей крупных компаний проверят особо

Готовятся контролеры выполнять еще одно указание управления - с особым пристрастием проверять топ-менеджеров и владельцев компаний, являющихся основными и крупнейшими налогоплательщиками. По мнению налоговиков, у таких лиц есть возможность получать доходы от подконтрольных или взаимозависимых организаций без уплаты налогов, а также минимизировать налоговую базу, используя схемы ухода от уплаты НДФЛ.

Столичное УФНС призывает подчиненных проводить непрерывный мониторинг имущественного состояния таких лиц и членов их семей. Кроме того, инспекторы должны проверять руководство и владельцев основных и крупнейших налогоплательщиков одновременно с ревизиями самих компаний, а полученные в ходе проверок документы анализировать на предмет определения экономической выгоды заключаемых сделок.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль