Налоговые инспекции берут на вооружение новые методы борьбы с однодневками

431
Столичные налоговики обкатывают новые методы борьбы с фирмами-однодневками, которые могут взять на вооружение их коллеги из других регионов. В Москве пытаются поставить на конвейер распутывание цепочек однодневок для выявления конечных их звеньев - действующих компаний - источников и получателей денег. Именно эти организации, с помощью однодневок снижающие свои налоги, попадут под прицел инспекторов.

Акцент на источник денег

До сих пор война с однодневками систематически велась по двум фронтам. Во-первых, налоговики всеми правдами и неправдами старались (и стараются - см. стр. 2) воспрепятствовать регистрации компаний, которые обладают одним или несколькими из четырех главных признаков однодневки:

1) регистрация по адресу массовой регистрации (по которому «прописано» более 10 фирм);

2) регистрация на имя массового учредителя;

3) документы на регистрацию подал массовый заявитель;

4) компанию возглавляет массовый руководитель.

Во-вторых, инспекторы с грехом пополам пытаются сократить число уже зарегистрированных неблагонадежных, с их точки зрения, фирм. Налоговики вычеркивают их из реестра юрлиц самостоятельно или через суд. Либо принуждают к «самоликвидации» компаний массовых учредителей.

Акцент на планомерный поиск выгодоприобретателей от использования однодневок, по данным «УНП», сделан впервые. С этой целью всем московским инспекциям предписано еженедельно по специальной форме отчитываться о выявленных контрагентах однодневок - конечных источниках и получателях денег. Причем, чтобы не размениваться по мелочам, введено ограничение: интерес для налоговиков представляют только те звенья цепочки однодневок, через которые за все время их существования прошло более 10 млн рублей. Иными словами, инспектор на основании банковской выписки о движении денег по счетам однодневки должен определить фирмы, которые получили от нее либо перечислили ей больше 10 млн рублей. Затем проверяются крупные - на сумму опять же свыше 10 млн рублей - контрагенты выявленных фирм. И так далее, пока не обнаружатся конечный источник и получатель денег.

Как следует из внутреннего регламента, особый интерес для московских налоговиков представляют компании - источники денег, а именно «фактически действующие организации, регулярно сдающие налоговую отчетность, уплачивающие налоги, имеющие значительные собственные денежные средства». Этот интерес столь велик, что Управление ФНС России по г. Москве даже запретило подчиненным самостоятельно проводить выездные проверки таких организаций. «Часть проверок инспекции проводят по прямому указанию УФНС, другую часть - при его активном участии, а третью проводит само УФНС», - говорят в одной из столичных инспекций. Целью ревизий является отказ в принятии расходов и снятие вычетов по НДС по операциям с однодневками.

Дело техники

В большинстве опрошенных нами регионах налоговики еще не пришли к тому, чтобы начать методично «вычислять» конечных выгодоприобретателей от использования однодневок. Обычно налоговики ищут однодневки среди контрагентов проверяемой компании, а не наоборот. «Как правило, организации, использующие в своей деятельности однодневки для ухода от налогообложения, выявляются в ходе камеральных проверок, - говорят в отделе контрольной работы Управления ФНС России по Курской области. - Например, проверяя компанию, мы выясняем, что ее контрагенты не состоят на учете или не отчитываются. Тогда уже начинаем более детально проверять взаимоотношения этих компаний с мнимыми контрагентами - подлинность подписей, печатей и т. д. Если мы сможем доказать, что договор был составлен заведомо в таких условиях, которые не будут выполняться, то предъявляем претензии к этой компании». Такой практики придерживаются и в других регионах.

Исключение составляет Нижегородская область. «У нас ведется централизованный учет фирм-однодневок, которых выявляем мы сами в ходе своих налоговых проверок, а также по сведениям, которые нам присылают из ГУВД, из Росфинмониторинга, - рассказали «УНП» в местном УФНС. - Мы проверяем данные о движении средств по счетам однодневок и выявляем всех их контрагентов. Мы не в Москве, поэтому не проходим мимо любой суммы. После этого предлагаем контрагентам однодневок самостоятельно внести исправления в налоговый учет и отчетность либо назначаем выездную проверку».

Нет сомнений, что эта практика будет расширяться. Расчет налоговиков понятен: доначислять налоги платежеспособным компаниям - куда более перспективное занятие, нежели предъявление претензий самим пустышкам-однодневкам. А с учетом того, что однодневки лежат на поверхности - соответствующий черный список есть в каждой инспекции, - поиск их контрагентов становится хотя и трудоемким, но все же делом техники.

«Однодневки лежат на поверхности - соответствующий список есть в каждой ИФНС. Поэтому поиск их контрагентов становится хотя и трудоемким, но все же делом техники»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль