Единый налог на вмененный доход.

602

Нулевые декларации представляются до конца года

- Кроме основного вида деятельности, который у нас на общем режиме, мы занимаемся транспортными перевозками. В первом квартале мы оказывали транспортные услуги. Однако сейчас этот вид деятельности не ведем. Нужно ли тем не менее сдавать нулевую отчетность по ЕНВД?

- Да, вам нужно сдать нулевую декларацию.

- И как долго нам придется отчитываться?

- До конца текущего года.

- Но ведь у нас нет объекта по ЕНВД! Я считала, что декларации нужно представлять, только если мы фактически оказали услуги, и поэтому со второго квартала отчетность нам сдавать уже не нужно...

- Нет, по мнению Минфина России (см. письмо от 06.02.07 № 03-11-04/3/37. - Примеч. ред.), вы должны представлять нулевые декларации до конца года.

- А в следующем году?

- Это зависит от того, планируете вы в дальнейшем заниматься перевозками или нет.

- Мы все-таки надеемся, что у нас появятся клиенты...

- Значит, в данном случае у вас фактически деятельность приостановлена. Как считает Минфин России, налогоплательщики в такой ситуации все равно обязаны представлять декларацию за те кварталы, в которых деятельность не осуществлялась. При этом вам следует уведомить инспекцию, что вы не осуществляете деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, но планируете в будущем ею заниматься.

Единый налог платится с момента начала деятельности

- Занимаемся установкой пластиковых окон в жилых домах. Заказчики - физические лица. Сотрудников, которые занимаются установкой, мы приняли на работу в феврале, выручка же стала поступать только в апреле. С какого периода считается, что мы перешли на ЕНВД? С момента, когда у нас появилась выручка?

- Да, с момента, когда вы фактически начали осуществлять этот вид деятельности. В вашем случае - с апреля.

- Я правильно понимаю, что за период с января по апрель мы должны были перечислять ЕСН с выплат таким работникам?

- Да, все верно.

- Скажите, в нашем случае при расчете единого налога нужно учитывать всех сотрудников компании или только тех, которые непосредственно заняты оказанием таких услуг?

- В качестве физического показателя вы должны использовать всю среднесписочную численность работников компании.

Продажа основных средств работникам - это не розница

- В организации сейчас обновляется техника, старые компьютеры мы продаем сотрудникам. Работники расплачиваются наличными деньгами. Хочу уточнить, нужно ли по таким операциям платить единый налог на вмененный доход?

- Нет, не нужно.

- А разве это не не розничная купля-продажа?

- Нет, это не розничная торговля. Ведь компьютеры, которые вы продаете сотрудникам, не относятся к товарам и не числятся у вас на счете 41?

- Они являются основными средствами и оприходованы в бухгалтерском учете на счете 01.

- Значит, платить ЕНВД с такой операции вы не должны.

Договор подскажет, облагать ли деятельность ЕНВД

- Работаем только с юридическими лицами. Иногда по условиям договора мы сами доставляем нашу продукцию покупателям. Скажите, облагаются ли такие услуги ЕНВД?

- Если в договоре выделена стоимость такой доставки, то такие услуги будут облагаться единым налогом. Если же стоимость доставки у вас учитывается в цене продукции, то платить ЕНВД вы не обязаны.

- Понятно. Позвольте, я задам еще один вопрос. Моя коллега работает бухгалтером в кафе. Они арендуют два зала обслуживания посетителей. Кухня у них одна - повар готовит на два зала. Как вы считаете, нужно ли в целях применения ЕНВД суммировать площади этих двух залов?

- В такой ситуации все также будет зависеть от условий договора. Если эти залы арендуются по одному договору, то их площади в целях применения ЕНВД нужно суммировать. Если же на каждый зал заключен отдельный договор, каждый зал рассматривается как самостоятельный объект обложения ЕНВД.

- Значит, если по одному договору арендовать кухню и зал для обслуживания посетителей, а по другому - только зал обслуживания, будет два объекта общепита?

- Да, все верно.

Бар плюс бильярд не всегда равняется ЕНВД

- В помещении торгово-развлекательного комплекса, где расположен бар, мы предоставляем посетителям услуги по игре в бильярд, боулинг и настольный теннис. Как вы считаете, переводится ли такая деятельность на уплату ЕНВД?

- Это зависит от того, как оформлены правоустанавливающие документы на такие помещения. Если в площадь зала обслуживания посетителей бара входит площадь, на которой оказываются услуги бильярда, боулинга и настольного тенниса, то такие услуги рассматриваются как услуги по проведению досуга и относятся к услугам бара.

- А если на эти площади оформлены разные правоустанавливающие документы?

- Поскольку сама по себе деятельность по предоставлению услуг боулинга, бильярда и настольного тенниса не относится к бытовым услугам, такой вид деятельности на уплату ЕНВД не переводится.

Когда не нужно платить налог на прибыль с суммы скидок от поставщика

- Мы занимаемся розничной торговлей и полностью переведены на «вмененку». Поставщик предоставляет нам скидки за выполнение определенных условий договора, связанных с объемом закупок. Должны ли мы платить с таких доходов налог на прибыль?

- Как я понимаю, розничная торговля является для вашей компании единственным видом предпринимательской деятельности?

- Да, именно так.

- Тогда доход в виде скидки, предоставленной вам поставщиком, не рассматривается как доход, полученный от иной предпринимательской деятельности. Поэтому вы не должны платить налог на прибыль с таких доходов.

Безналичные расчеты для «вмененки» не помеха

- Наше предприятие в части розничной торговли переведено на ЕНВД. Мы реализуем продукты питания и медикаменты детским садам, больницам, школам. Скажите, попадает ли этот вид деятельности под уплату ЕНВД, если мы используем только безналичную форму расчетов?

- Да, такой вид деятельности переводится на ЕНВД.

- А если мы продаем продукты и медикаменты летнему лагерю, который не финансируется из бюджета? Этот вид деятельности тоже облагается ЕНВД?

- Да, если у вас будет заключен с лагерем договор розничной купли-продажи, то даже при безналичной оплате такая реализация также будет облагаться ЕНВД.

- А какими документами в этом случае нужно оформить отгрузку таких товаров?

- Главное при отгрузке товаров вы не должны выдавать таким покупателям счета-фактуры и накладные.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль