«Мы будем проверять всех, с кем контактировала фирма-однодневка»

402
Практика показывает, что эффективность совместных проверок налоговиков и милиционеров намного выше, чем их «сольная» работа. О том, как проходят совместные ревизии, корреспонденту «УНП» Евгении Скопинцевой рассказал Владимир Скворцов, начальник отдела по работе с банками управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Москве, представитель управления по налоговым преступлениям в Комиссии по взаимодействию столичного ГУВД и УФНС России по г. Москве.

Совместные ревизии экономят время

- Зачем нужны совместные ревизии с налоговиками, ведь милиционеры могут сами проверить компанию?

- Конечно, сотрудники милиции могут самостоятельно проверить налогоплательщика в рамках Закона РФ «Об оперативно-розыскной деятельности». Более того, в соответствии с межведомственными приказами МВД и ФНС о выявленных нарушениях налогового законодательства милиционеры должны информировать налоговые органы, которые в свою очередь принимают решение о проведении выездной проверки и привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.

В итоге от момента выявления налогового правонарушения до реального возмещения нанесенного государству ущерба в виде неуплаченных налогов проходит достаточно много времени. При совместных проверках этот вопрос решается намного быстрее.

По результатам таких проверок при наличии оснований сотрудники налоговых органов привлекают налогоплательщика к налоговой ответственности, а работники органов внутренних дел - к уголовной ответственности.

- Как организуются совместные проверки?

- Если у нас есть достоверные данные, что организация уклоняется от уплаты налогов, мы пишем мотивированное письмо в инспекцию с предложением провести налоговую проверку.

Аналогичное предложение может поступить к нам из инспекции. В рамках совместных проверок мы можем исследовать подлинность документов, определить время их составления, установить местонахождение контрагентов и многое другое. Это позволит инспекторам принять обоснованное решение о привлечении налогоплательщика к ответственности и иметь надежную позицию в случае судебного разбирательства.

- С 1 января налоговики должны передавать милиционерам материалы только по тем фирмам, которые в течение двух месяцев после выставления требования не погасили недоимку (ст. 32 НК РФ). Информации стало поступать меньше?

- Нет, информации меньше не стало. Вопросы применения новой редакции статьи 32 Налогового кодекса обсуждаются на нашей межведомственной комиссии.

Осторожность не помешает

- Какие компании милиционеры и налоговики могут посетить в 2007 году?

- Прежде всего компании, использующие в своей деятельности фирмы-однодневки. Кроме того, планируется проверять организации, заявляющие убытки на протяжении двух и более лет, а также компании высокодоходных сфер экономики, которые имеют низкие показатели доходности. Не останутся без нашего внимания и компании, неправомерно заявившие возмещение НДС из бюджета.

- Самое частое нарушение, выявляемое при совместных проверках?

- Увод денег от налогообложения через обналичивание. Оно имеет разные формы, но смысл один. В цепочке появляется фирма-однодневка, на которую списываются деньги. Мы будем смотреть, с кем контактировала фирма-однодневка по всем сделкам, и проверять эти компании.

- Но ведь компания может не владеть полной информацией о контрагентах...

- Отвечу так: все люди умеют считать свои деньги. Одно дело, если на фирму-однодневку было перечислено 2-3 тысячи рублей, другое - если переводятся миллионы. Когда, например, 80 процентов средств крупной компании переводится в фирмы-однодневки, говорить о том, что она об этом не знала, это несерьезно.

- Как проявить осторожность в выборе контрагента?

- С помощью сайта ФНС можно проверить, не находится ли ваш контрагент по массовому адресу, а также не руководит ли им дисквалифицированный директор. Если потенциальный контрагент крупный, стоит подъехать к нему в офис. Кроме того, существует много коммерческих фирм, оказывающих услуги по проверке потенциальных партнеров.

Ориентиры для проверяющих

- Каким образом отбираются для проверок компании, неправомерно заявившие возмещение НДС из бюджета?

- Мы получаем информацию от налоговых органов, банков и оперативных источников. Проводится большая аналитическая работа. Если организация создана недавно, имеет маленький уставный капитал, но через нее выставляются к возмещению большие суммы НДС, это уже повод для проверки.

- Давайте поговорим о компаниях, осуществляющих деятельность в высокодоходных сферах экономики, но имеющих низкие показатели доходности. Какие сферы попадают под это определение?

- Сегодня высокодоходными в Москве являются строительная, финансовая, страховая отрасли и другие.

- Как вы определяете, что компания показывает низкие доходы?

- В каждой отрасли экономики есть свои «контрольные» показатели, которые выявляются аналитическим путем. Например, страховые компании можно проверять по оборотам. Если компания со схожими оборотами платит налогов в 20 раз меньше, то скорее всего мы придем к ней с проверкой. Еще пример. Страховая компания выплатила страховое возмещение в размере собранных ею страховых взносов. Значит, это транзитная фирма, через которую прокручиваются деньги.

- На что в первую очередь обратят внимание проверяющие при контроле компаний, показывающих убытки на протяжении двух и более лет?

- Будем проверять, откуда появились убытки и куда организация отправляла деньги. Практика показывает, что проводится масса заведомо убыточных сделок. Например, компания выдает вексель и вечером того же дня гасит его с процентами. Понятно, что здесь присутствует схема ухода от налогов.

Главбух не всегда виноват

- Согласны ли вы с мнением, что главбух всегда должен отвечать по налоговым уголовным делам наравне с руководителем?

- Не согласен. Главный бухгалтер - это человек, который ведет учет. Ему приносят накладную, и он обязан ее провести. При этом документ может оказаться поддельным или фирма-контрагент недействующей. Бухгалтер не может этого выявить - он не милиционер и не инспектор. Хотя, как показывает практика, обычно главбух в курсе событий.

«Когда 80 процентов средств крупной компании переводится в фирмы-однодневки, говорить о том, что она об этом не знала, несерьезно»

Итоги совместных проверок милиции и налоговиков в 2006 году

262 компании подверглись совместной проверке.

96,95 процента проверок закончились доначислениями.

5,692 млрд рублей - сумма доначисленых налогов (21,7 млн рублей в расчете на одну проверенную компанию).

3,625 млрд рублей - величина начисленных пеней и штрафов (13,8 млн рублей на компанию).

Источник: УФНС России по г. Москве

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль