Как не превратиться из свидетеля по налоговому делу в обвиняемого

603
Если правоохранители подозревают компанию в уклонении от уплаты налогов, главный бухгалтер и финансовый директор становятся ключевыми свидетелями. Не ровен час случись такое, придется проявить ум и выдержку, чтобы не превратиться в обвиняемого.

Обычно налоговые уголовные дела начинаются так. Инспекторы находят у компании недоимку на крупную сумму и передают материалы в милицию. Дальше слово за оперативниками. Им надо найти убедительные доказательства того, что должностные лица организации умышленно уклонялись от уплаты налогов. Если это удается, наступает черед следователя - он возбуждает уголовное дело. На обоих стадиях главбух и финдиректор - незаменимые источники информации для милиционеров.

«Я чувствовала себя как в окружении»

Для финансистов компании, подозреваемой в уклонении от уплаты налогов, самый опасный этап - это общение с оперативниками. На этой стадии юридически главбух и финдиректор еще не являются свидетелями. «Это значит, что на вопросы можно не отвечать просто потому, что вам это неприятно», - поясняет адвокат Максим Домбровицкий. Но именно в беседе с оперативником можно наговорить лишнего и дальнейшие допросы у следователя превратятся в формальность.

Оперативники прибегают к самым разным уловкам, чтобы разговорить человека (см. материал внизу). Например, могут задавать наводящие вопросы. Допустим, заявить главбуху: «Мы проверили фирму, с которой у вас якобы были отношения. Ее на самом деле нет. Получается, что подписи и печати на договорах и счетах-фактурах ставили вы одна либо вместе с директором. Где вы это делали? В его кабинете?» На наводящий вопрос нельзя отвечать сразу. «Возьмите паузу и прокрутите вопрос в голове. Далее лучше дать твердый правдоподобный ответ. В крайнем случае можно сослаться на плохую память», - такой совет в доверительной беседе с нашим корреспондентом дал оперативник из столичного ГУВД. Подойдут и такие ответы: «Я не понимаю, о чем вы говорите», «Ничего из того, о чем вы сказали, мне неизвестно», «Подписание договоров не входит в мои обязанности», «С уверенностью могу рассказать только о своих обязанностях как главного бухгалтера».

«Меня допрашивали по уголовному делу за неуплату налогов компанией, в которой я раньше работала. У нас были перебои с поступлением денег от контрагентов. Приходилось расплачиваться с поставщиками в ущерб уплате налогов. В результате образовалась недоимка в несколько миллионов рублей», -- рассказывает главбух из Москвы Вера Корнукова. По ее словам, общаясь с оперативниками, она чувствовала себя как в окружении. Разговор начинал один сотрудник, затем присоединялись другие оперативники, которые находились в кабинете.

Сергей Бусарев, финансовый директор группы компаний «Балторгцентр» (Московская область), замечает, что оперативники, с которыми ему пришлось общаться, оказались неплохими психологами. У «Балторгцентра» был обычный налоговый спор с инспекцией. Компания обжаловала решение ИФНС в суде. Налоговики передали материалы дела в милицию. Оперативники вызвали для дачи объяснений финдиректора фирмы и главбуха - молодую девушку. «Я повторил оперативникам все то, что мы написали в исковом заявлении в суд. Думаю, они поняли, что ничего нового больше не услышат. В конце разговора мне сказали «прощайте», а главбуху «до свидания, мы вас еще вызовем». На самом деле они просто играли на нервах. Никого больше не вызывали. Уголовное дело не заводили», - говорит Сергей Бусарев.

Конституция не спасет

Если оперативникам удалось получить достаточно компромата, следователь из отдела по налоговым преступлениям возбуждает уголовное дело и начинает следствие. Только на этой стадии главбух и финдиректор становятся свидетелями с соответствующими правами и обязанностями. Например, статья 51 Конституции дает право не свидетельствовать против себя и своих близких. Но на допросе у следователя не стоит ею злоупотреблять и отмалчиваться по всем вопросам. Не стоит пытаться скрываться от следователя на больничном. Все это только подольет масла в огонь: за отказ от дачи показаний и за дачу ложных свидетелю грозит уголовная ответственность (ст. 307, 308 УК РФ).

Как правило, следователь ведет допрос один. Такие беседы обычно проходят спокойнее, чем разговоры с оперативниками. Следователь не может задавать наводящие вопросы. По просьбе свидетеля на допросе будет присутствовать адвокат. «Следователь начал допрос с того, что успокоил меня тем, что как обвиняемая я следствию неинтересна и останусь только свидетелем, - вспоминает главбух Вера Корнукова. - Хотя предупредил: если выяснится, что я была в курсе дел, то меня привлекут как соучастника. Но все обошлось». По ее словам, следователь доброжелательно спрашивал о том, как велся учет, кто еще работал на предприятии. Больше всего его интересовало, почему организация в ущерб бюджету расплачивалась с поставщиками. «Но я стояла на своем: что договоры подписывал руководитель, о налогах я его предупреждала. Меня больше не вызывали. Позже я узнала, что суд приговорил директора к выплате штрафа», - рассказывает Вера Корнукова.

Не стать козлом отпущения

Следователь решает, кому предстать перед судом за налоговые грехи компании: только руководителю или вместе с другими должностными лицами. Бывают случаи, когда наказывают только финансиста компании, но это исключение. Например, в октябре прошлого года в Екатеринбурге суд вынес приговор главбуху ОАО «Уральский лифтостроительный завод». Суд посчитал, что по его вине компания не заплатила земельный налог на сумму более 3 млн рублей, и назначил ему наказание в виде штрафа в 300 тыс. рублей и лишения на год права работать бухгалтером. Директор проходил по делу свидетелем. В приватных беседах работники завода рассказывали, что главбуха просто убедили взять вину на себя.

Еще одно дело против главбуха в настоящее время рассматривает нижегородский суд. В уклонении от уплаты налогов обвиняется главный бухгалтер ОАО ЦБК «Волга», а директор числится в розыске. Сотрудники бухгалтерии поддерживают свою начальницу и называют предъявленные ей обвинения абсурдными (подробности - в одном из ближайших номеров «УНП»).

Чтобы обезопасить себя от подобных ситуаций и не стать козлом отпущения, можно копить компромат на руководителя. Например, записывать его спорные указания на диктофон. Как рассказал нам следователь по особо важным делам Следственного комитета МВД России Олег Болотов, такая запись будет принята следствием. В самых тяжелых случаях эта «непорядочная» мера может спасти от уголовного преследования.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль