Компания выиграла налоговый спор, но ее директор... оказался в колонии

433
Московский городской суд приговорил директоров двух компаний к лишению свободы на пять с половиной лет. Руководителей признали виновными в мошенническом возмещении из бюджета НДС на сумму свыше 99 млн рублей. Странность в том, что до этого Федеральный арбитражный суд Московского округа признал правоту компаний.

Все началось в 2003 году с того, что столичное ООО «Омега», которым руководил Евгений Шатунов, заявило льготу по налогу на имущество, так как более 50 процентов работников организации были инвалидами. Налоговики заинтересовались эти фактом и назначили проверку. Глубоко копать не пришлось: оказалось, что в компании работает всего три человека - директор и два инвалида-чернобыльца, которые, как выяснилось, лишь числились в организации.

Последствия не заставили себя ждать. Инспекция вынесла решение о доначислении более 7,4 млн рублей налога на имущество и направила информацию в УВД по Центральному административному округу г. Москвы.

По полученным от налоговиков сведениям, правоохранители возбудили уголовное дело по части 2 статьи 199 Уголовного кодекса - уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (наказание - до шести лет лишения свободы). «С самого начала у нас практически не было сомнений, что виновен руководитель фирмы. Он не менялся с момента создания организации, выполнял обязанности главного бухгалтера и подписывал налоговые декларации», - вспоминает Виктор Горлов, начальник отдела Следственной части по расследованию организованной преступной деятельности в сфере внешнеэкономической деятельности и уклонения от уплаты налогов Следственного управления при УВД по ЦАО г. Москвы.

Но, как оказалось, утаенный от бюджета налог на имущество был лишь вершиной айсберга.

Пиррова победа

В ходе расследования правоохранители не могли не обратить внимания на приобретение компанией редкого дорогостоящего металла европия. Интерес к операции объяснялся еще и тем, что организация отстояла в арбитражных судах свое право на возмещение входного НДС по покупке - 99014499 рублей.

Цепочка операций, в результате которой бюджет оказался должен «Омеге» круглую сумму, выглядела так. Компания Евгения Шатунова купила у фирмы «Лотус» несколько килограммов европия за 594 млн 480 тыс. рублей. Стоимость металла стороны обозначили в несколько тысяч долларов за грамм - как потом установило следствие, многократно выше мировой цены. Чтобы расплатиться, «Омега» в тот же день выпустила векселя на сумму 594 млн рублей и передала их компании «Микролит 2001». Та в свою очередь перечислила на счет «Лотуса» деньги за «Омегу» на сумму полученных векселей.

Согласно документам, большая часть приобретенного европия была передана в залог банку, выдавшему «Омеге» кредит. Небольшая партия металла была перепродана, что позволило считать приобретенный актив предназначенным для облагаемых НДС операций - непременное условие для вычета входного НДС по нему. Таким образом, «Омега» заявила в налоговой декларации вычет налога в сумме 99 млн рублей и приложила к ней заявление о возврате этой суммы из бюджета.

Инспекция, разумеется, отказала. Но «Омега» подала в суд и выиграла. Арбитры посчитали недостаточными доводы налоговиков о том, что операции проводились в один и тот же день, реальной оплаты по ним не было, а все участвовавшие в схеме компании были, по сути, однодневками. Инспекция обжаловала решение в апелляционной инстанции, но вновь проиграла. Так дело дошло до окружного суда, но и там налоговики потерпели фиаско (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 06.08.04 № КА-А40/ 6397-04). В конце концов инспекции пришлось вернуть требуемые компанией деньги.

Но победа оказалась пиррова: решения судов не убедили следователей в чистоте «Омеги» перед бюджетом. Более того, удачливость компании в суде заставила правоохранителей заподозрить неладное в действиях самой налоговой инспекции (см. врезку).

А был ли европий?

Как только у следствия появись вопросы к директору «Омеги» Евгению Шатунову, он скрылся. «Мы объявили его в федеральный розыск и довольно быстро нашли. После чего по решению суда он был помещен под стражу на время расследования дела», - говорит следователь Виктор Горлов.

На допросах задержанный руководитель рассказал, что все операции придумал и осуществил другой человек, а Евгений Шатунов был «зиц-председателем» - по указке подписывал бумаги и вел некоторые переговоры. Так милиция вышла на Александра Давыдова, бывшего военного, который руководил компанией «Московская финансовая группа». Он также скрылся от следствия, но был арестован спустя пару месяцев после Евгения Шатунова. От начала и до конца следствия Александр Давыдов отрицал свою причастность к махинациям «Омеги» с НДС.

Чтобы доказать вину задержанных, милиционеры выяснили обстоятельства сделок с металлом. «В ходе следствия удалось выявить, что никакого европия не было», - рассказывает Виктор Горлов. На вопрос о судьбе металла Евгений Шатунов сначала сообщил, что передал его в залог по кредиту банку, а потом - что закопал на даче. Ни та, ни другая версия не подтвердилась: изъятые при обыске в банке слитки оказались сплавом свинца и сурьмы, а обыск на даче с помощью металлоискателя вообще результатов не принес.

Путем привлечения экспертов милиции удалось получить доказательства того, что цена европия на самом деле колеблется около 1-2 долларов США за грамм. «Экспертные заключения, представленные организацией ранее, оказались подправленными в части цены европия либо были фальшивыми», - утверждает следователь.

Налоговая инспекция представила отчетность «Омеги», из которой следовало, что на протяжении 2003 года в активе баланса у нее числились другой редкий металл цезий переменно с европием (именно на их «бумажную» стоимость набежала внушительная сумма налога на имущество, с которого началась эта история), а также принтер.

Наконец, следователи представили документы о движении денег. Из них было видно, что все расчеты по сделкам проводились в один и тот же день, причем большая часть через один и тот же банк за счет полученных у него заемных средств. Мозаика сложилась.

Пять с половиной лет каждому...

Обвиняемые провели под арестом около года. В таких случаях суд почти всегда выносит приговоры с реальным сроком лишения свободы. Александра Давыдова приговорили к пяти с половиной лет колонии, а Евгения Шатунова - к шести годам, присовокупив последнему обвинение в неуплате налога на имущество. Позже Мосгорсуд «уравнял» осужденных, снизив директору «Омеги» наказание до пяти с половиной лет. Сейчас оба отбывают наказание.

По словам следователя Виктора Горлова, с момента вынесения приговора УВД по ЦАО г. Москвы регулярно посылает запросы в инспекцию с тем, чтобы налоговики возобновили арбитражное разбирательство для возврата похищенных из бюджета денег. Однако запросы милиции остаются без ответа...

«Удачливость компании в суде заставила правоохранителей заподозрить неладное в действиях налоговой инспекции»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль