Расходы на консалтинг по абонементу: как избежать конфликта из-за них с налоговой инспекцией

366

По словам читательницы, лектор на семинаре утверждал: абонентская плата за месяцы, в течение которых организация не обращалась за консультациями, не признается в расходах по двум основаниям. Во-первых, расход считается экономически необоснованным (п. 1 ст. 252 НК РФ). Во-вторых, в данном случае перечисленная абонентская плата должна рассматриваться как безвозмездно переданное имущество, стоимость которого не может уменьшать налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Опровергаем оба этих довода.

Представляем контраргументы

Начнем с того, что ни у кого не вызывает сомнений экономическая обоснованность перечисления абонентской платы за телефонную связь, интернет. И это вполне естественно. Взимание абонентской платы не зависит от объема использования услуги (ст. 424 Гражданского кодекса). Эта плата обеспечивает право доступа к определенному кругу услуг и широко применяется при оказании как консультационных услуг, так и услуг связи, охраны и т. д. При этом компания сама решает, в каком объеме воспользоваться услугой в каждом конкретном периоде исходя из особенностей своей деятельности.

Кроме того, «безлимитный» консалтинг выгоден и с экономической точки зрения. Достаточно сравнить размер абонентской платы по такому договору с расценками на разовые консультации. Также нужно учитывать, что стоимость обслуживания, как правило, не меняется в течение действия договора. Это также экономит деньги компании. Поэтому, чтобы оценивать реальную выгоду от абонемента, нужно анализировать расходы компании не за конкретный месяц, а за весь период действия договора.

И еще несколько слов о нелепости довода относительно безвозмездно переданных денег в виде абонентской платы. Пункт 2 статьи 423 Гражданского кодекса признает безвозмездным договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. В нашем случае консалтинговая компания обязуется по обращению клиента предоставить ему консультацию, и говорить о безвозмездном перечислении денег просто некорректно.

«Чтобы не вступать в лишние споры с налоговиками, не забывайте хотя бы раз в месяц пользоваться абонементом и обращаться за консультациями»

Заслушиваем чиновников

Заметим, что официальных разъяснений по учету абонентской платы в тех периодах, когда компания не обращалась за консультациями, нет. Не сложилась по данной проблеме и арбитражная практика. Специалисты управления администрирования налога на прибыль ФНС России, как выяснил эксперт «УНП», рассматривают обсуждаемые нами затраты по аналогии с расходами на оплату услуг связи, то есть как плату за доступ к услуге. Налоговики не видят проблем с учетом затрат для налога на прибыль: «Попасть в поле зрения инспектора такие расходы могут, если они составляют львиную долю в затратах компании». В отделе налогообложения прибыли (дохода) организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России придерживаются более жесткой позиции: сумму абонентской платы можно включать в расходы только если компания фактически получала консультации, что должно быть подтверждено документально.

Заказывайте мониторинг

Чтобы не вступать в лишние споры с налоговиками, не забывайте хотя бы раз в месяц пользоваться абонементом и обращаться за консультациями. Ну а при отсутствии вопросов (в чем мы сомневаемся) можно заказать консультантам мониторинг законодательства и судебной практики в сфере деятельности вашей компании за прошедший месяц. Заметим, что такой вариант решения проблемы не вызвал возражений и у чиновников.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль