Как пережить проверки в компании, «заказанные» рейдерами

428

Схема отработана

По словам руководителя юридического департамента группы компаний «Элкод» Александра Москалева, рейдеры, стимулируя ревизоров провести в компании ту или иную проверку, преследуют разные цели. Первая - собрать информацию о потенциальной жертве. Вторая - отвлечь силы и время руководства предприятия от противодействия захвату и направить их на разбирательства с чиновниками. Третья - оказать психологическое давление на топ-менеджмент и сотрудников компании. И наконец, четвертая - попытаться отстранить действующее руководство от управления.

Рейдеры могут инициировать фактически любые проверки компании, как налоговые, так и административные (см. таблицу «Какими могут быть проверки "от рейдеров"»). Кроме того, рейдерской атаке чаще всего сопутствует запрос одного из акционеров о доступе к документам компании. Это право акционеров закреплено законом, поэтому в течение семи дней с момента запроса компания будет обязана представить требуемые бумаги и необходимое количество их копий (ст. 91 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Как отмечают специалисты по защите от недружественных поглощений, налоговую проверку рейдеры стараются использовать в первую очередь. Ее не так сложно организовать - рейдеры могут передать в налоговые органы информацию о якобы существующих на предприятии налоговых нарушениях. Налоговая проверка - самая «документоемкая», и, наконец, крайне маловероятно, что по ее окончании контролеры не найдут никаких недочетов. Если же будут обнаружены серьезные нарушения, то далее события могут развиваться по отработанной схеме захвата предприятия: доначисления, штраф или уголовное дело, приостановление деятельности, арест имущества и активов, банкротство, новый собственник.

Держим удар

В случае налоговой проверки истребуемые документы необходимо представить в 10-дневный срок. Тем не менее специалисты советуют использовать законные возможности, чтобы отсрочить подачу документов: на следующий день после получения требования о представлении бумаг надо направить в налоговую письменный мотивированный отказ с просьбой о продлении сроков (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Также следует быть готовыми к возможному изъятию жестких дисков компьютеров. Поэтому сервер с информацией желательно размещать не на самом предприятии, а в соседнем здании, на соседней улице, наконец на даче у генерального директора. Сотрудники проверяющих органов будут иметь дело с тем, что они видят в данный момент. Никто не будет искать месторасположение сервера, конечно, при условии, что в отношении предприятия, ставшего целью захвата, нет уголовного дела. Как отмечает юрист Московской коллегии адвокатов «Николаев и партнеры» Василий Моисеев, в практике их коллегии был следующий случай. У их клиента - поглощаемого общества, которое находилось в Санкт-Петербурге, сервер находился в Голландии. Даже при наличии санкции прокурора изъятие данной информации могло привести к крайне негативным последствиям, вплоть до международного скандала. В итоге рейдеры не получили информацию.

По словам юриста компании «МКПЦН» Игоря Ершова, желательно также хотя бы раз в две недели делать резервные копии важнейших документов и баз данных.

Когда контролеры не правы

Как отмечает Василий Моисеев, в случае, когда на предприятии изымаются подлинники документов, руководству компании необходимо настоять на том, чтобы самостоятельно сделать себе копии документов. При заказных проверках проверяющие обычно не позволят этого сделать, и это обстоятельство нужно обязательно указать при подписании акта изъятия документов. Подобные действия являются основанием для обращения в суд, а акт с указанием допущенных нарушений - дополнительным доказательством правоты компании. При невозможности снять копии с оригиналов ревизоры должны выдать вам заверенные копии в течение пяти дней со дня изъятия (п. 8 ст. 94 НК РФ, п. 25 ст. 11 Закона РФ от 18.04.91 № 1026-1 «О милиции»). Но на практике это не всегда исполняется.

В качестве подстраховки, по словам Василия Моисеева, можно также установить в «стратегически важных» помещениях предприятия (кабинете генерального директора, бухгалтерии, отделе кадров и др.) видеокамеры. Все происходящее во время проверки будет зафиксировано на пленке, и в случае каких-либо противоправных действий со стороны контролеров видеозапись может пригодиться в суде.

По мнению юриста Игоря Ершова, если контролеры нарушают закон, нужно не медля обращаться в вышестоящие инстанции с соответствующим заявлением. Далее может последовать и обращение в прокуратуру с заявлением о возбуждении в отношении ревизоров уголовного дела по статье, например, 169 УК РФ (воспрепятствование законной предпринимательской деятельности). При этом в отсутствие документов можно сдать нулевую отчетность. К уточненной же декларации приложить копии обращений во все инстанции. Эти документы плюс ссылка на отсутствие вашей вины в совершении налогового правонарушения (п. 2 ст. 109 НК РФ) помогут избежать ответственности в виде штрафов. Если же документы не убедят налоговиков, суд наверняка встанет на вашу сторону.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль