Газета

Налог на доходы физических лиц

  • 6 февраля 2007
  • 530

- Наша организация арендует здание у физического лица (не предпринимателя). Мы как налоговый агент удерживаем с арендной платы НДФЛ и перечисляем его в бюджет - по местонахождению нашей налоговой инспекции. Это верно?- Конечно, верно. Налог перечисляется по местонахождению налогового агента. При этом вам необходимо представить в свою налоговую инспекцию сведения о выплатах данному физическому лицу по форме № 2-НДФЛ.

Удерживать ли налог по договорам аренды

- Наша организация арендует здание у физического лица (не предпринимателя). Мы как налоговый агент удерживаем с арендной платы НДФЛ и перечисляем его в бюджет - по местонахождению нашей налоговой инспекции. Это верно?

- Конечно, верно. Налог перечисляется по местонахождению налогового агента. При этом вам необходимо представить в свою налоговую инспекцию сведения о выплатах данному физическому лицу по форме № 2-НДФЛ.

- А должен ли наш арендодатель подавать декларацию в свою налоговую инспекцию?

- Только если в течение года с выплаченных ему доходов не удерживался НДФЛ.

Каким одиноким родителям полагается повышенный вычет

- Скажите, кто считается одиноким родителем для целей определения суммы вычета в 1200 рублей?

- Это лица, не состоящие в браке. Это могут быть как родители, никогда не состоявшие в браке, так и разведенные.

- А где об этом написано?

- В подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

- У нас такой случай: мама не состоит в браке, но отцовство признано. В органах социальной защиты ее не признали одинокой матерью...

- Органы социальной защиты к обложению доходов граждан НДФЛ никакого отношения не имеют. Такая мама в целях применения вычета также считается одиноким родителем.

- А если разведенный отец требует двойной вычет в 1200 рублей, то как быть?

- Предоставлять, но только если ребенок живет с папой или находится на его содержании, но живет с мамой. В последнем случае сотрудник должен предъявить исполнительный лист на уплату алиментов или соглашение с мамой на выплату алиментов.

При продаже имущества гражданин сам уплачивает НДФЛ

- Мы купили машину у своего сотрудника за 100 тысяч рублей. Должны ли мы с суммы выплаты удержать налог на доходы физических лиц?

- Нет, не должны. Более того, у вас нет обязанности представлять в налоговую инспекцию сведения о выплаченном доходе. Причем, хочу заметить, сумма покупки здесь значения не имеет. Вы не предоставляете физическому лицу имущественный вычет. Продавец должен заявить право на вычет сам, представив декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. А вы не удерживаете НДФЛ с выплаты при покупке автомобиля на том основании, что при продаже имущества физические лица самостоятельно исчисляют и уплачивают налог. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса.

- Но платить налог он не будет?

- Нет, не будет. Но для этого ему нужно написать заявление на получение имущественного вычета.

Считаем материальную выгоду

- Работнику предоставлен заем под 8,5 процента годовых. Возникает ли у него материальная выгода, облагаемая НДФЛ?

- Давайте считать вместе. Статья 212 Налогового кодекса устанавливает, что материальная выгода от экономии на процентах возникает, если ставка по займу меньше, чем 3/4 ставки рефинансирования на дату получения займа. Когда у вас был выдан заем?

- В прошлом году, когда точно, сейчас не припомню.

- До 25 июня прошлого года ставка рефинансирования составляла 12 процентов, затем до 22 октября - 11,5 процента, а после - 11 процентов (с 29 января ставка рефинансирования составляет 10,5 процента. - Примеч. ред.). Если мы посчитаем три четвертых от этих ставок, то получим соответственно 9, либо 8,625, либо 8,25 процента. Значит, если дата получения займа приходится на период с 23 октября прошлого года, то материальная выгода не возникает. Если заем оформлен до этой даты, то выгода, а значит, и налог будут иметь место.

Акции проданы в 2006 году. Действительно ли право на вычет?

- Мой вопрос связан с изменениями в кодексе в части налогообложения доходов от продажи акций. Начиная с 2007 года нельзя использовать имущественный вычет в сумме доходов от продажи или 125 000 рублей в зависимости от времени нахождения акций в собственности.

- Действительно, в кодексе есть такое изменение.

- Меня волнуют, скажем так, переходные положения. Я продал акции в 2006 году, когда вычет еще предоставлялся, но право на него хочу заявить только при сдаче декларации уже в этом году. Имею ли я право на такой вычет по доходам прошлого года?

- Да, вы можете воспользоваться вычетом по доходам от продажи акций в прошлом году. На момент получения дохода у вас было право на вычет согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Сейчас же, в 2007 году, вы лишь заявляете об этом праве. Напомню, что если вы владели акциями более трех лет, то налог с их продажи вам платить не придется. Но для этого вам нужно обязательно представить декларацию по доходам за прошлый год.

Платить ли налог с аванса, если сделка не состоялась

- Я бухгалтер предпринимателя, который платит по своей предпринимательской деятельности налог на доходы физических лиц. Предприниматель планировал продать векселя, заключил договоры и даже получил авансы. Но затем сделки не состоялись, и он вернул деньги. Получение и возврат денег приходятся на разные годы. Сейчас у меня идет проверка. Могут ли предпринимателю суммы авансов поставить в доход? Они в основном смотрят банковские документы...

- А где-то из документов видно, что к вам пришла предоплата?

- Да, в платежках так и написано. И все эти авансы мы вернули.

- Реального дохода у предпринимателя не возникло, судя по тому, что вы говорите. Поэтому считаю, что, не уплачивая с сумм авансов налог на доходы физических лиц, вы поступали верно.

Как заполнять карточку при выплате необлагаемых доходов

- Организация заключила договор добровольного страхования на случай утраты работником трудоспособности при выполнении трудовых обязанностей. Эти взносы за сотрудников не облагаются НДФЛ...

- Совершенно верно.

- А вот в карточках по форме № 1-НДФЛ их надо отражать? И тот же вопрос по декларациям, которые сдают уже сами сотрудники в налоговую инспекцию.

- Нет, эти суммы отражать ни в налоговых карточках, ни в декларациях не нужно. Все выплаты, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц, не декларируются.

- Меня смутило то, что я нашла в программе код 1211 «Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам страхования».

- Пусть вас не смущает этот код дохода. Он относится к другим взносам - указанным в пункте 3 статьи 213 Налогового кодекса. Там говорится обо всех взносах, которые вносит работодатель за работника, за исключением тех, что платятся по договорам обязательного страхования и по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью или медицинских расходов.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.