Учетные хитрости для основных средств в «упрощенке»

392
Как только у компании, применяющей упрощенный режим налогообложения, стоимость основных средств перевалит за 100 млн рублей, ей грозит переход на обычную систему. Бухгалтеру же придется пересчитать все налоги с начала квартала, в котором произошло превышение. Но лишних налогов и учетной работы можно избежать, причем ориентируясь исключительно на нормы Налогового кодекса.

Если выручка для соблюдения лимита по «упрощенке» с 1 января каждого года начинает формироваться заново, то со стоимостью основных средств этого не происходит (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Значение данного показателя накапливается из года в год и предела в 100 млн рублей может достичь неожиданно.

При превышении лимита право на спецрежим утрачивается с начала квартала, в котором оно допущено. Значит, с начала этого периода бухгалтеру необходимо рассчитать и НДС, и налог на прибыль, и налог на имущество, и ЕСН. Правда, не будет пеней и штрафов за несвоевременное перечисление ежемесячных платежей в течение этого квартала (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Как «избавиться» от лишних объектов

Если совокупная остаточная стоимость объектов компании близка к лимиту и переход на обычную систему налогообложения кажется неминуемым, необходимо исследовать, все ли основные средства компании используются в ее деятельности. Незадействованные объекты компания может перевести на консервацию. Тогда они не будут участвовать при определении совокупной остаточной стоимости основных средств.

Дело в том, что для определения лимита необходимо использовать остаточную стоимость основных средств, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 Налогового кодекса (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А из состава такого имущества исключаются основные средства (п. 3 ст. 256 НК РФ):

- переданные по договорам в безвозмездное пользование;

- переведенные на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев;

- находящиеся на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев.

Специалисты отдела специальных налоговых режимов Минфина России в беседе с экспертом «УНП» отметили, что формально компании имеют право продолжать применять упрощенную систему налогообложения, если стоимость имущества без учета стоимости законсервированных, реконструируемых или переданных в безвозмездное пользование объектов не превышает установленный предел. Однако инспекторы могут проверить, правомерно ли компания исключила стоимость основных средств из расчета.

Временное выбытие оформляется просто

Чтобы перевести имущество на консервацию, достаточно приказа руководителя о том, что имущество не будет использоваться в деятельности компании в течение определенного времени. В документе необходимо зафиксировать наименования, инвентарные номера основных средств, первоначальную стоимость объектов, суммы начисленной амортизации. Чтобы у проверяющих не возникло вопросов о причинах консервации, укажите их в приказе. Например, временное сокращение объемов производства в силу неэффективного сбыта продукции.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль