Можно ли раздробить бизнес так, чтобы избежать претензий налоговиков?

508
«...Наше предприятие стремительно теряет объемы производства и численность персонала из-за ввоза дешевых аналогов нашей продукции из Китая, Кореи, Индии. Чтобы избежать банкротства, аудиторы посоветовали нам разделить предприятие на несколько компаний и перевести их на «упрощенку». Является ли такая модернизация деловой целью? Какие аргументы необходимо привести чиновникам для доказательства того, что реорганизация в нашем случае лучше, чем банкротство?..»Из письма генерального директора ЗАО «Астраханская сетевязальная фабрика» А.А. Бычкова, г. Астрахань

«...Наше предприятие стремительно теряет объемы производства и численность персонала из-за ввоза дешевых аналогов нашей продукции из Китая, Кореи, Индии. Чтобы избежать банкротства, аудиторы посоветовали нам разделить предприятие на несколько компаний и перевести их на «упрощенку». Является ли такая модернизация деловой целью? Какие аргументы необходимо привести чиновникам для доказательства того, что реорганизация в нашем случае лучше, чем банкротство?..»
Из письма генерального директора ЗАО «Астраханская сетевязальная фабрика» А.А. Бычкова, г. Астрахань

К сожалению, ваша компания оказалась в очень непростой ситуации. По информации, имеющейся в распоряжении «УНП», налоговая служба готовит поправки в Налоговый кодекс, запрещающие компаниям, реорганизованным в форме разделения или выделения, применять упрощенную систему. Такие фирмы уже сейчас находятся на карандаше у налоговиков, поскольку чиновники считают дробление бизнеса с целью перехода на «упрощенку» схемой, направленной на снижение налогов*. Рассмотрим, есть ли признаки минимизации налогообложения в вашей ситуации.

Чиновники: риск в применении схемы есть

Специалисты отдела методологии налогового контроля ФНС России считают, что налоговые органы могут поставить под сомнение деловую цель модернизации компании:

- Действительно, налоговые органы могут усмотреть в реорганизации, которую хочет провести компания, схему минимизации налогообложения (подп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ). Но доказать, что реорганизация преследует цель ухода от уплаты налогов, должны именно проверяющие. А это сделать достаточно сложно, так как методы борьбы со схемами, которые связаны с дроблением компании и переводом образовавшихся юридических лиц на упрощенный режим налогообложения, до сих пор не разработаны. Об этом свидетельствует арбитражная практика (например, постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 19.10.05 № А12-8488/05-С36). Поэтому риск применения схемы существует, но он небольшой.

Независимый эксперт: готовьте аргументы для защиты

Валерий Бахтин, эксперт КГ «Что делать Консалт», считает, что доказать деловую цель реорганизации можно, но сделать это будет достаточно сложно. Скорее всего отстаивать свою правоту компании придется в суде:

- Аргументацию для убеждения налоговиков в том, что дробление бизнеса не преследует своей целью уйти от уплаты налогов, а сделано ради спасения компании, можно построить по принципу «от противного». То есть опровергать именно те аргументы, которыми оперируют сами проверяющие, когда доказывают, что под разделением организации на несколько юридических лиц и переводом их на «упрощенку» скрывается схема минимизации налогообложения. Например, наглядно показать, как изменились система управления организацией и распределение экономических выгод после реорганизации.

Если приведенные доводы не убедят проверяющих (замечу, что вероятность этого высока), доказывать деловую цель реорганизации придется в суде.

Сейчас подготовлен проект поправок в Налоговый кодекс, который предполагает ввести запрет на применение упрощенной системы для компаний, созданных на базе реорганизованных или ликвидированных организаций. С учетом этого вероятность неблагоприятного решения суда в данной ситуации можно оценить как весьма высокую.

Наше мнение: снижение налогов не должно быть единственной целью

Как видим, перспективы реорганизации вашей компании не безоблачны. Для защиты от претензий налоговых органов можно воспользоваться аргументами, которые привел независимый эксперт.

От себя добавим еще один довод. Когда инспекторы обвиняют компании в использовании схем ухода от уплаты налогов, то основной упор делают на то, что реорганизация проводилась исключительно для снижения налоговых обязательств. Но этот аргумент к вам неприменим. Ведь в вашем случае после дробления организации на несколько юридических лиц и перевода их на «упрощенку» компания будет платить единый налог, а после банкротства в бюджет не поступит ни копейки налоговых платежей.

На руку вам и то, что доказать недобросовестность ваших действий налоговикам будет непросто. Это отметили и специалисты Федеральной налоговой службы. Однако если целью реорганизации будет только извлечение налоговой выгоды и отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, претензии налоговиков могут быть признаны обоснованными (п. 4, 9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

* См. «УНП» № 42, 2006, стр. 6 «Убедитесь, что ваш способ снижения налогов безопасен».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль