Из поправок в НК РФ налоговики могут устроить ловушки. Как в них не попасть?

363

Ловушка № 1. Из инспекции пришло письмо, в котором налоговики потребовали внести исправления в декларацию и доплатить налог

Многие компании ошибочно полагают, что если добровольно доплатить затребованную налоговиками сумму, то можно избежать штрафа. Ведь компания, казалось бы, выполнила все условия пункта 4 статьи 81 НК РФ: погасила задолженность и внесла исправления в декларацию. Но на деле такая сговорчивость может обернуться как раз штрафом.

Упомянутая норма освободит от штрафа лишь если компания проделала все перечисленные действия до того, как узнала о том, что налоговики обнаружили ошибку. Доказательством осведомленности компании как раз и будет письмо из инспекции. А уточненную декларацию к доплате, представленную по требованию налоговиков, они же могут расценить как признание компанией своей вины.

На этом основании инспекторы вполне могут оштрафовать компанию. И если она не поторопится с обжалованием документа, штраф могут автоматически списать по инкассовому поручению. И даже если компания в итоге окажется права, ей предстоит тернистый путь возврата переплаченного штрафа из бюджета.

Как не попасться. Если в компании есть документы, которые подтверждают ее правоту, направьте в инспекцию письменные объяснения и приложите к ним подтверждающие документы. Такое право компаниям дает пункт 4 статьи 88 НК РФ. Налоговики не смогут принять решение о штрафе, проигнорировав аргументы компании (п. 5 ст. 88 НК РФ).

Даже если нет оправдательных документов, не спешите выполнять предложения инспекции. Дело в том, что сейчас при камеральной проверке налоговики могут затребовать подтверждающие документы лишь если компания заявила вычеты по НДС либо право на льготы или платит налоги в связи с пользованием природными ресурсами. Во всех остальных случаях обосновывать отчетность - право, а не обязанность компании. Поэтому в таких случаях компания может игнорировать предложения налоговиков. Ответственности за это кодекс не предусматривает. А инспекторы без должной доказательственной базы просто не смогут вынести обоснованное решение о штрафе. Если сумма расхождений с инспекцией не очень велика, возможно, дело даже не дойдет до выездной проверки, в ходе которой налоговики получат возможность собрать необходимые доказательства.

Ловушка № 2. Инспекция выявила недоимку, но не выставляет требование об уплате налога

До сих пор компаниям приходилось иметь дело с такой уловкой инспекторов: налоговики выставляют повторные требования на уплату налогов. В такие документы они включают недоимку не только по новым платежам, но и по старым, в отношении которых уже выставлялось требование, но срок на предъявление иска уже пропущен. Судьи не поддерживают это изобретение инспекторов (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 13.12.06 № А66-8797/2004 и Восточно-Сибирского округа от 05.12.06 № А33-6699/Ф02-6454/06-С1). Однако в расчете на то, что компания не заметит хитрости или не станет судиться, налоговики могут воспользоваться этим методом и сейчас.

Новая редакция кодекса дает инспекторам возможность применять еще одну уловку - просто «не торопиться» выявлять недоимку. Ведь трехмесячный срок на выставление требования теперь отсчитывается от даты выявления долга, а не от срока уплаты налога, как прежде.

Как не попасться. Постарайтесь получить объективную информацию о том, когда инспекция обнаружила предъявленную недоимку. И убедитесь в том, что ранее по ней не предъявляли требований. Это вы можете сделать, изучив ранее выставленные требования и акты сверки расчетов по прошлым периодам. Или провести сверку заново.

Ловушка № 3. Инспекция списывает штраф, пока компания обжалует решение о нем в суде.

Компании привыкли к тому, что налоговики могут взыскать штраф только в судебном порядке. Поэтому до сих пор компании было достаточно обжаловать в суде решение о штрафе, чтобы до итогового вердикта по делу не беспокоиться о сохранности своего имущества. Жалобы в вышестоящий налоговый орган подавали лишь немногие. И это понятно, ведь очевидно, что отменять решение подопечных в пользу бюджета кураторы станут лишь в случае грубейших нарушений.

Теперь подобная тактика может привести к тому, что компания расстанется с суммой санкции до решения суда. Ведь решение о штрафе вступит в силу по истечении 10 дней после вынесения. Независимо от того, будет ли компания обжаловать решение в суде (п. 9 ст. 101 НК РФ). А вступившее в силу решение налоговики могут исполнить, списав средства со счета компании.

Как не попасться. Вы можете отсрочить вступление решения в силу, подав жалобу в вышестоящий налоговый орган (как правило, это региональное налоговое управление). В этом случае документ не начнет действовать, пока его не утвердит вышестоящая инстанция (п. 2 ст. 101.2 НК РФ).

За это время вам необходимо подготовить заявление об обжаловании решения в суд и (внимание!) приложить к нему ходатайство об обеспечении требований (ст. 91 АПК РФ). То есть попросите суд приостановить действие оспариваемого решения. Эту просьбу обязательно обоснуйте. Например, тем, что налоговики вправе бесспорно взыскать штраф и что изъятие санкции до судебного решения помешает вашей компании выполнять социальные и гражданские обязательства.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль