text
Учет. Налоги. Право

Авансы поставщикам можно рассчитать индивидуально

  • 18 июля 2014
  • 3407

Чтобы понять, какую сумму предоплаты компания может перечислить поставщикам с наименьшими для себя рисками, надо собрать необходимую информацию о них, провести расчеты и сравнить полученные результаты с нормативами. Для достоверности результатов следует применять индивидуальный подход.

Порой для возврата денег от недобросовестных поставщиков требуется приложить довольно много усилий. В связи с этим следует не только выработать особый подход к выбору потенциальных поставщиков, но и грамотно определить размер предоплаты.

Рассчитать оптимальную величину аванса можно при помощи анализа благонадежности поставщика и оценки его финансового состояния. Этот подход предполагает изучение каждого контрагента по трем группам показателей:

  • «Благонадежность»;
  • «Прибыльность и платежеспособность»;
  • «Финансовая состоятельность».

На основании этих показателей для каждой группы рассчитывается коэффициент - P1, P2, P3. Для показателей внутри группы и итоговых коэффициентов определяются средневзвешенные нормативные величины показателей, характерные для рассматриваемого типа поставщиков. Анализ производится путем сравнения полученных значений с этими нормативами. 

Оценка благонадежности поставщика

Чтобы снизить возможные риски, которые могут быть результатом ненадлежащего исполнения условий заключенных договоров, необходимо провести проверку контрагента на предмет его благонадежности. Для этого нужно запросить у поставщиков следующие документы:

  • устав и свидетельство о регистрации компании;
  • документ, подтверждающий полномочия генерального директора, и копию его паспорта;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет и свежую выписку из ЕГРЮЛ;
  • бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную дату;
  • лицензии, сертификаты, документы и прочую документацию, если это необходимо.

Затем каждого поставщика необходимо проверить по следующим критериям.

Устав и выписка из ЕГРЮЛ. По выписке из ЕГРЮЛ можно узнать, как давно существует компания, какой размер ее уставного капитала и кто является генеральным директором и учредителями. Ведь если организация существует менее года, а уставный капитал ее составляет 10 тыс. рублей, то с таким поставщиком целесообразно работать полностью на постоплате.

Копия устава потенциального контрагента позволяет определить полномочия генерального директора, а также общего собрания участников или других органов управления компанией. Таким образом, можно понять, имеет ли право генеральный директор совершать такого рода сделки, что весьма важно при заключении контракта с поставщиком.

Генеральный директор. Информация о генеральном директоре компании-поставщика нужна в основном для того, чтобы понять, является ли компания однодневкой. Если генеральный директор - учредитель или официальный руководитель еще множества других предприятий, то скорее всего он лицо номинальное. Это явный признак недобросовестности контрагента. Работа с подобными компаниями несет в себе высокую вероятность финансовых потерь или претензий со стороны налоговой инспекции.

Если контрагент будет классифицирован как однодневка, то этот факт в лучшем случае будет являться основанием для отказа в возмещении НДС или применения штрафных санкций, в худшем - для привлечения к уголовной ответственности.

Также полученная о генеральном директоре информация поможет вам понять, проводились ли исполнительные производства в отношении него, избегал ли он погашения долгов и скрывался ли от судебных приставов.

Юридический адрес. Если это адрес массовой регистрации, то компанию также можно классифицировать как однодневку. Впрочем, здесь нужен взвешенный подход. Ведь бывают случаи, когда компания регистрируется в бизнес-центре, в котором зарегистрировано уже множество других предприятий. Поэтому, прежде чем делать поспешные выводы, полученную информацию необходимо тщательно проанализировать.

Ликвидация или банкротство. Если компания находится в стадии банкротства, то совершенно очевидно, что с ней нельзя вести никакую хозяйственную деятельность. Иначе для возврата своих средств придется участвовать в процедуре банкротства, что будет растянуто по времени и довольно затратно.

Судебная история и исполнительные производства. Судебная история помогает оценить репутацию поставщика, что позволит избежать возможных рисков при работе с ним. Если к поставщику постоянно предъявляли иски по поводу некачественного исполнения либо вообще неисполнения обязательств по контракту, то стоит задуматься о необходимости работы с ним. Информация по исполнительным производствам поможет вам узнать, сколько судебных решений было принято в отношении контрагента и насколько добросовестно он исполняет их.

Судебную историю компании-поставщика, а также информацию о банкротстве можно получать из открытых источников, например, с сайта Арбитражного суда города Москвы. Также сегодня на рынке представлено множество компаний, которые обладают определенными ресурсами и предоставляют услуги по проверке благонадежности той или иной компании.

Оценка прибыльности и платежеспособности поставщика

На втором этапе проводится оценка финансового состояния компаний-поставщиков. Для этого можно использовать комплекс коэффициентов, рассчитанных по данным их бухгалтерской отчетности.

Для определения финансового состояния контрагентов используется в общей сложности порядка 30 показателей, характеризующих и оценивающих множество аспектов ведения бизнеса. Методом экспертной оценки и методом взвешивания выбираются только те из них, которые наиболее полно могут дать оценку финансового состояния и рентабельности бизнеса каждого из поставщиков. 

Подробнее о расчете всех финансовых показателей читайте в статье Методика расчета оптимального размера аванса поставщику в журнале «Финансовый директор» (№ 6, 2014). 

Расчет оптимального размера аванса

При расчете оптимального аванса поставщику используется следующий подход: каждому из контрагентов по умолчанию устанавливается аванс в 100%. Далее этот процент может последовательно снижаться при анализе по коэффициентам P1, P2 и P3 из-за отклонений расчетных показателей от нормативных величин в зависимости от степени отклонения.

Анализ по коэффициенту Р1 «Благонадежность». В случае если при анализе благонадежности контрагента негативной информации не выявлено, то, как упоминалось ранее, предварительно каждый из поставщиков может претендовать на 100-процентный аванс. Однако если имеется негативная информация хотя бы по одному из заданных параметров, то размер аванса поставщику снижается до 50 процентов. Если есть негативная информация по двум и более параметрам, то аванс поставщику не уплачивается вне зависимости от значения последующих расчетных показателей.

Анализ по коэффициенту Р2 «Прибыльность и платежеспособность». Если расчетный коэффициент Р2 «Прибыльность и платежеспособность» имеет отклонение от нормативного значения в сторону уменьшения, то используется следующее правило:

  • до 25% - сумма аванса поставщику не уменьшается;
  • 26-50 % - сумма аванса уменьшается на 25%;
  • 51-75% - на 50%;
  • 76-100% - на 75%;
  • свыше 100 % - на 100 %.

Анализ по коэффициенту Р3 «Финансовая состоятельность». Поскольку значение полученного интегрального коэффициента-норматива по третьей группе показателей весьма условно и может значительно колебаться в зависимости от многих факторов, устанавливается следующая градация. При отклонении от расчетного норматива в сторону увеличения на:

  • 0-50 процентов - аванс не уменьшается;
  • 51-100 % - аванс уменьшается на 25%;
  • 101-150 % - аванс уменьшается на 50 %;
  • 151-200 % - аванс уменьшается на 75 %;
  • свыше 200% - аванс уменьшается на 100 %.

Интересная статья? Добавьте страницу в закладки, распечатайте или перешлите коллеге. 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.