Авансы поставщикам можно рассчитать индивидуально

3388
Чтобы понять, какую сумму предоплаты компания может перечислить поставщикам с наименьшими для себя рисками, надо собрать необходимую информацию о них, провести расчеты и сравнить полученные результаты с нормативами. Для достоверности результатов следует применять индивидуальный подход.

Порой для возврата денег от недобросовестных поставщиков требуется приложить довольно много усилий. В связи с этим следует не только выработать особый подход к выбору потенциальных поставщиков, но и грамотно определить размер предоплаты.

Рассчитать оптимальную величину аванса можно при помощи анализа благонадежности поставщика и оценки его финансового состояния. Этот подход предполагает изучение каждого контрагента по трем группам показателей:

  • «Благонадежность»;
  • «Прибыльность и платежеспособность»;
  • «Финансовая состоятельность».

На основании этих показателей для каждой группы рассчитывается коэффициент - P1, P2, P3. Для показателей внутри группы и итоговых коэффициентов определяются средневзвешенные нормативные величины показателей, характерные для рассматриваемого типа поставщиков. Анализ производится путем сравнения полученных значений с этими нормативами. 

Оценка благонадежности поставщика

Чтобы снизить возможные риски, которые могут быть результатом ненадлежащего исполнения условий заключенных договоров, необходимо провести проверку контрагента на предмет его благонадежности. Для этого нужно запросить у поставщиков следующие документы:

  • устав и свидетельство о регистрации компании;
  • документ, подтверждающий полномочия генерального директора, и копию его паспорта;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет и свежую выписку из ЕГРЮЛ;
  • бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную дату;
  • лицензии, сертификаты, документы и прочую документацию, если это необходимо.

Затем каждого поставщика необходимо проверить по следующим критериям.

Устав и выписка из ЕГРЮЛ. По выписке из ЕГРЮЛ можно узнать, как давно существует компания, какой размер ее уставного капитала и кто является генеральным директором и учредителями. Ведь если организация существует менее года, а уставный капитал ее составляет 10 тыс. рублей, то с таким поставщиком целесообразно работать полностью на постоплате.

Копия устава потенциального контрагента позволяет определить полномочия генерального директора, а также общего собрания участников или других органов управления компанией. Таким образом, можно понять, имеет ли право генеральный директор совершать такого рода сделки, что весьма важно при заключении контракта с поставщиком.

Генеральный директор. Информация о генеральном директоре компании-поставщика нужна в основном для того, чтобы понять, является ли компания однодневкой. Если генеральный директор - учредитель или официальный руководитель еще множества других предприятий, то скорее всего он лицо номинальное. Это явный признак недобросовестности контрагента. Работа с подобными компаниями несет в себе высокую вероятность финансовых потерь или претензий со стороны налоговой инспекции.

Если контрагент будет классифицирован как однодневка, то этот факт в лучшем случае будет являться основанием для отказа в возмещении НДС или применения штрафных санкций, в худшем - для привлечения к уголовной ответственности.

Также полученная о генеральном директоре информация поможет вам понять, проводились ли исполнительные производства в отношении него, избегал ли он погашения долгов и скрывался ли от судебных приставов.

Юридический адрес. Если это адрес массовой регистрации, то компанию также можно классифицировать как однодневку. Впрочем, здесь нужен взвешенный подход. Ведь бывают случаи, когда компания регистрируется в бизнес-центре, в котором зарегистрировано уже множество других предприятий. Поэтому, прежде чем делать поспешные выводы, полученную информацию необходимо тщательно проанализировать.

Ликвидация или банкротство. Если компания находится в стадии банкротства, то совершенно очевидно, что с ней нельзя вести никакую хозяйственную деятельность. Иначе для возврата своих средств придется участвовать в процедуре банкротства, что будет растянуто по времени и довольно затратно.

Судебная история и исполнительные производства. Судебная история помогает оценить репутацию поставщика, что позволит избежать возможных рисков при работе с ним. Если к поставщику постоянно предъявляли иски по поводу некачественного исполнения либо вообще неисполнения обязательств по контракту, то стоит задуматься о необходимости работы с ним. Информация по исполнительным производствам поможет вам узнать, сколько судебных решений было принято в отношении контрагента и насколько добросовестно он исполняет их.

Судебную историю компании-поставщика, а также информацию о банкротстве можно получать из открытых источников, например, с сайта Арбитражного суда города Москвы. Также сегодня на рынке представлено множество компаний, которые обладают определенными ресурсами и предоставляют услуги по проверке благонадежности той или иной компании.

Оценка прибыльности и платежеспособности поставщика

На втором этапе проводится оценка финансового состояния компаний-поставщиков. Для этого можно использовать комплекс коэффициентов, рассчитанных по данным их бухгалтерской отчетности.

Для определения финансового состояния контрагентов используется в общей сложности порядка 30 показателей, характеризующих и оценивающих множество аспектов ведения бизнеса. Методом экспертной оценки и методом взвешивания выбираются только те из них, которые наиболее полно могут дать оценку финансового состояния и рентабельности бизнеса каждого из поставщиков. 

Подробнее о расчете всех финансовых показателей читайте в статье Методика расчета оптимального размера аванса поставщику в журнале «Финансовый директор» (№ 6, 2014). 

Расчет оптимального размера аванса

При расчете оптимального аванса поставщику используется следующий подход: каждому из контрагентов по умолчанию устанавливается аванс в 100%. Далее этот процент может последовательно снижаться при анализе по коэффициентам P1, P2 и P3 из-за отклонений расчетных показателей от нормативных величин в зависимости от степени отклонения.

Анализ по коэффициенту Р1 «Благонадежность». В случае если при анализе благонадежности контрагента негативной информации не выявлено, то, как упоминалось ранее, предварительно каждый из поставщиков может претендовать на 100-процентный аванс. Однако если имеется негативная информация хотя бы по одному из заданных параметров, то размер аванса поставщику снижается до 50 процентов. Если есть негативная информация по двум и более параметрам, то аванс поставщику не уплачивается вне зависимости от значения последующих расчетных показателей.

Анализ по коэффициенту Р2 «Прибыльность и платежеспособность». Если расчетный коэффициент Р2 «Прибыльность и платежеспособность» имеет отклонение от нормативного значения в сторону уменьшения, то используется следующее правило:

  • до 25% - сумма аванса поставщику не уменьшается;
  • 26-50 % - сумма аванса уменьшается на 25%;
  • 51-75% - на 50%;
  • 76-100% - на 75%;
  • свыше 100 % - на 100 %.

Анализ по коэффициенту Р3 «Финансовая состоятельность». Поскольку значение полученного интегрального коэффициента-норматива по третьей группе показателей весьма условно и может значительно колебаться в зависимости от многих факторов, устанавливается следующая градация. При отклонении от расчетного норматива в сторону увеличения на:

  • 0-50 процентов - аванс не уменьшается;
  • 51-100 % - аванс уменьшается на 25%;
  • 101-150 % - аванс уменьшается на 50 %;
  • 151-200 % - аванс уменьшается на 75 %;
  • свыше 200% - аванс уменьшается на 100 %.

Интересная статья? Добавьте страницу в закладки, распечатайте или перешлите коллеге. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль