Мнение читателя. «Экономить на НДС можно, но и про ПБУ 18/02 забывать нельзя»

369
Андрей Илюшечкин, «УНП» № 35, 2006, стр. 8

В статье «В скрытом браке налоговики нашли НДС, который нужно восстановить» верно подмечено, что организация может обернуть неприятную процедуру возврата некачественного основного средства в выгоду для себя. Автор подробно рассказал, как отразится замена имущества на сумме вычета по НДС, но при этом не упомянул об отражении этой операции в бухгалтерском учете. А этот момент достаточно важен, так как операция по возврату бракованного товара приведет к образованию разниц по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Так что я считаю, что экономить на НДС можно, но и про ПБУ 18/02 забывать нельзя.

На этапе возврата бракованного оборудования бухгалтерия должна отразить внереализационный доход на разницу между покупкой и остаточной стоимостью станка.

В налоговом учете возврат поставщику основного средства приведет к возникновению дохода в сумме превоначальной стоимости объекта. В расходы будет включена его остаточная стоимость. В результате появятся две постоянные разницы: по доходам и расходам. Первая формирует постоянное налоговое обязательство, вторая - постоянный налоговый актив. И хотя сумма разниц в бухгалтерском и налоговом учете одинаковая, за их неотражение налоговики могут оштрафовать компанию по статье 120 НК РФ.

Комментарий редакции

Алла, предложенный вами вариант методологически абсолютно верен. Но позвольте сделать ремарку по поводу санкций, если компания не отразит разницы по ПБУ 18/02. Штраф по статье 120 НК РФ предусмотрен за систематическое (два раза и более в течение календарного года) неправильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета. Но возврат бракованных основных средств происходит не так уж часто. А за однократное нарушение штраф не предусмотрен. Кроме того, нам не приходилось сталкиваться с ситуациями, когда налоговики проверяли бы применение ПБУ 18/02. В судебной практике таких дел тоже нет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль