Прошу совета. Как учесть НДС при ретроскидках

515

...Крупные покупатели навязывают нам ретроскидки. К примеру, когда сумма поставок товаров достигает 1000000 рублей плюс НДС, мы задним числом должны предоставить скидку - 100000 рублей плюс НДС. Если в книге продаж в конце месяца я просто поставлю в минус 100000 рублей, то налоговики посчитают НДС с этой суммы недоимкой. А исправить все счета-фактуры проблематично: отгрузки измеряются сотнями, номенклатура - тысячами наименований. Коллеги, посоветуйте, что делать в такой ситуации?..» Такое письмо для нашей рубрики «Прошу совета» прислала в редакцию главный бухгалтер Елена Трошкина, г. Екатеринбург.

К сожалению, опасения Елены по поводу доначисления НДС не напрасны. Предоставление скидки означает изменение цены на условиях, предусмотренных договором (п. 2 ст. 424 ГК РФ). Корректировку цены необходимо отразить и в документах на отгрузку, иначе налоговики могут рассмотреть уменьшение стоимости поставок как прощение долга и доначислить НДС (письмо ФНС России от 25.01.05 № 02-1-08/8@), подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Если же компания решит изменить счета-фактуры, то в периоде отгрузки у покупателя может возникнуть недоимка по НДС. Ведь исправленный счет-фактура является основанием для вычета не в периоде его составления, а в периоде корректировки (п. 7 Правил ведения книг покупок и книг продаж (утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914)).

Вот что советуют коллеги-бухгалтеры.

Вариант № 1: переделывать счета-фактуры

Инга Минаева из фармацевтической компании ООО «Веста» считает, что необходимо исправить счета-фактуры:
- НДС, начисленный к уплате в бюджет, должен соответствовать сумме налога по книге продаж. Скорее всего, чтобы оформлять эти корректировки, придется ввести в штат помощника, но это может быть не обязательно бухгалтер, а студент или просто внимательный работник без специальных знаний. Зарплата помощника в любом случае будет меньше, чем возмещенный НДС. Что касается недоимки, которая может возникнуть у покупателя, то это стимул для него изменить систему скидок.

Вариант № 2: установить цену в условных единицах

Неординарное решение нашел Максим Домуховский, который занимается бухгалтерским сопровождением нескольких компаний г. Смоленска:
- Если покупатель настаивает именно на ретроскидках, то поставщик может установить цену товара в условных единицах. Порядок определения курса должен учитывать колебания цены в зависимости от объема продаж. На конец квартала стороны подписывают акт, где указываются сумма закупок и соответственно курс, по которому считается стоимость отгрузки.

Вариант № 3: скидку перенести на будущее

Ирина Северова, главный бухгалтер московской торговой компании, советует вместо ретроскидок предоставлять скидки на будущие поставки:
- Скидку можно фиксировать в рублях и уменьшать стоимость будущих поставок, пока скидка не исчерпается.

Выбираем лучший вариант

Выбор читателя. Автор вопроса Елена Трошкина решила, что для нее лучше всего подойдет вариант № 3. Но для его реализации необходимо согласие покупателей. Если прийти с ними к компромиссу не удастся, Елена планирует принять на работу сотрудника, который и будет корректировать ранее выданные документы (вариант № 1).

Выбор редакции. Однозначного ответа в данной ситуации нет. Если условия договоров изменить нельзя, то по товарам, на которые предоставляется ретроскидка, бухгалтеру придется исправлять каждую накладную и каждый счет-фактуру (вариант № 1). Но компании-покупателю это также неудобно из-за порядка корректировки книги покупок. Тем более недавно Минфин России подтвердил, что вычет производится в том периоде, когда счет-фактура будет исправлен (письмо Минфина России от 27.07.06 № 03-04-09/14). Возможно, это обстоятельство вынудит покупателя согласиться на изменение условий договоров. Тогда пригодятся варианты № 2 и 3.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль