Налог на доходы физических лиц

559
- Наша организация заключила на год договор добровольного страхования работников на случай временной потери трудоспособности. В договоре написано, что мы выплачиваем страховую премию. Это правильная формулировка?- Все правильно. Страховая компания получает от вас премию. Это ее доход.- В состав расходов включается до 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного. Это по налогу на прибыль. А по НДФЛ сумма тоже ограничена 10 тысячами?- Нет. Такие перечисления вообще не облагаются налогом на доходы физических лиц. Налог надо будет заплатить только если произойдет страховая выплата.- Я правильно понимаю, что это расходы на оплату труда?- Если у вас страхование предусмотрено в трудовом договоре или в положении о персонале, это будут расходы на оплату труда.

- Наша организация заключила на год договор добровольного страхования работников на случай временной потери трудоспособности. В договоре написано, что мы выплачиваем страховую премию. Это правильная формулировка?

- Все правильно. Страховая компания получает от вас премию. Это ее доход.

- В состав расходов включается до 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного. Это по налогу на прибыль. А по НДФЛ сумма тоже ограничена 10 тысячами?

- Нет. Такие перечисления вообще не облагаются налогом на доходы физических лиц. Налог надо будет заплатить только если произойдет страховая выплата.

- Я правильно понимаю, что это расходы на оплату труда?

- Если у вас страхование предусмотрено в трудовом договоре или в положении о персонале, это будут расходы на оплату труда.

***

- У нас бюджетная организация. Мы оплачиваем сотрудникам стоимость детских путевок. Причем часть платит соцстрах, а другую часть оплачиваем мы за счет бюджетных средств - основного источника финансирования. Стоимость путевки облагается НДФЛ?

- Часть, оплаченная из источника финансирования, должна облагаться налогом на доходы. Не облагаются путевки, если они оплачены за счет соцстраха или чистой прибыли.

***

- В карточке № 1-НДФЛ учитываются выплаты за тот месяц, в котором они начислены. А как учитывать больничный или отпуск, ведь не всегда деньги выплачиваются в том месяце, когда были начислены?

- Выплата пособия по временной нетрудоспособности отражается в том месяце, в котором его фактически заплатили работнику. По отпускным порядок иной. Если, например, отпуск захватил два месяца, то и выплата учитывается соответственно в разных месяцах. Несмотря на то, что всю сумму работник получил сразу. А вот больничный надо отражать по месяцу выплаты, так как это пособие, а не заработная плата.

- То есть, если больничный начислен в июне, а выплачен за май, он все равно должен показываться в июне?

- Да, конечно. За какой месяц выплачивается пособие, не имеет значения. Главное - момент его выплаты.

- Больничный лист отражается по коду 4800 как другие доходы?

- Да, пока выплаты пособия по больничным листам рассматриваются как иные доходы.

***

- Я в ноябре 2004 года купила не завершенный строительством жилой дом. Право собственности на него зарегистрировала в декабре того же года...

- Значит, расходы вы понесли в 2004 году?

- Да. Я заявила имущественный вычет, но налоговая инспекция мне отказала. Инспекторы мотивировали отказ тем, что строительство не завершено.

- Сколько стоил этот недостроенный дом?

- 500 тысяч рублей. И на сегодняшний день он так и не достроен.

- Норма о том, что расходы по объекту незавершенного строительства можно принять к вычету, вступила в силу с января 2005 года. Поэтому налоговая инспекция правомерно тогда отказала вам в вычете.

- Смогу ли я потом применить вычет по расходам на этот дом?

- Да. Дождитесь завершения строительства и заявите вычет за три года. Только нужно собрать все документы, которые подтвердят ваши расходы на постройку дома.

***

- Мы организовали награждение наших сотрудников к Дню социального работника: вручили цветы, билеты на концерт. Облагаются ли такие подарки налогом на доходы?

- Если стоимость подарков для каждого сотрудника меньше 4 тысяч рублей, то не облагаются.

- А цветы являются подарком?

- Конечно. Стоимость цветов тоже должна учитываться. Это ведь не представительские расходы. Все, что свыше 4 тысяч рублей, облагается налогом.

***

- Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации с вычетом. Продана квартира за 1 миллион 300 тысяч рублей. Причем квартира была в собственности двух человек - мамы и ее девятилетней дочки. В налоговой сказали, что на вычет надо подавать две декларации. И на ребенка тоже. Это правильно?

- Все правильно. Ведь мама в этом случае выступает от имени дочери. В декларации пишется имя ребенка, но подписывает ее мама, так как действует от имени своей несовершеннолетней дочери.

- Вычет в этом случае предоставят пропорционально?

- Да. И еще надо будет заплатить 13 процентов налога с 300 тысяч рублей.

***

- Наша фирма оплатила покупку дорогого лекарства для сотрудника. Сам он находится в стационаре. Будет ли для него доходом стоимость лекарств?

- Да. Это будет доход в натуральной форме. Согласно статье 211 Налогового кодекса.

- Но ведь суммы, оплаченные фирмой за лечение и медицинское обслуживание сотрудника, не облагаются НДФЛ.

- Приобретение лекарств, к сожалению, к этой статье не относится. Само понятие лечения и медицинского обслуживания не включает покупку лекарств.

- А если больница документально подтвердит, что эти лекарства были необходимы?

- Если медучреждение не будет выделять покупку лекарств среди расходов на лечение и счет будет представлен в общей сумме, тогда эта оплата подойдет под льготу.

***

- У меня такая ситуация: я гражданка Украины, продаю долю в уставном капитале российской фирмы. Покупает эту долю иностранная компания. Сделка нотариально оформляется в Москве. Возникает ли у меня доход, который облагается по ставке 30 процентов?

- В вашем случае действуют не только нормы российского Налогового кодекса, но и соглашение об избежании двойного налогообложения с Украиной*. Давайте посмотрим, как в нем регулируется продажа такого имущественного права: декларировать в России доход от продажи доли вы не обязаны. Этот доход должен облагаться налогом на Украине.

- А в московской налоговой инспекции мне сказали, что платить налог нужно.

- В вашем случае это неверно, поскольку речь идет о продаже не имущества, а имущественного права.

***

- Наш работник на два месяца берет отпуск без содержания. Например, в январе и феврале работал, а в марте и апреле не работал. В мае мы должны предоставить пять налоговых вычетов нарастающим итогом?

- Да. Все пять вычетов. Ведь трудовые отношения не прерывались.

- А если он январь отработал, а потом вышел только в декабре? Все это время находился в отпуске без сохранения зарплаты...

- Тогда вычет ему положен за все 12 месяцев.

***

- Наша компания - это представительство иностранной организации, расположенное в Москве. Мы оформляем въездные российские визы для партнеров из других стран. Должны ли мы с этой суммы платить НДФЛ?

- Нет. Это же не вознаграждение по трудовому договору. В вашей ситуации доходы иностранцев облагаются по месту их жительства, если с этой страной у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Допустим, партнеры приезжают из страны, с которой такое соглашение подписано. Тогда они должны представить в вашу бухгалтерию справки о том, что являются налоговыми резидентами этого государства.

- Как должна быть оформлена эта справка?

- Форма утверждается страной проживания. Справка должна быть переведена на русский язык и заверена в посольстве.

- А если такой справки нет?

- Тогда стоимость визы вы должны включить в доход этих иностранцев.

- Но они уже уехали, и мы ничего не удержали.

- Вы должны теперь представить в вашу налоговую инспекцию сведения о том, что не смогли удержать доход. На будущее можно поступить так: иностранцы просто компенсируют вашей компании расходы на визу, тогда дохода не будет и в инспекцию ничего сообщать не нужно.

***

- У нас такая ситуация: заключен трехсторонний договор между вузом, предприятием и студентом. Предприятие оплачивает обучение студента - сына одного из наших сотрудников. Нужно ли облагать это налогом как доход сотрудника?

- Да. Это его доход в натуральной форме. Оплата услуг. Статья 211 НК РФ.

- Но в договоре фигурирует студент, а не наш работник.

- В любом случае оплата обучения - это объект налогообложения, но реально удержать НДФЛ вы можете только с работника-родителя.

***

- Мы оплатили сотруднику услуги по оформлению загранпаспорта. Налог нужно будет удержать?

- Да, конечно.

- При поездке в командировку за рубеж работник приобретает обязательный страховой полис. Потом деньги за него фирма компенсирует. Это тоже будет его доходом?

- Так как это вы его направляете в командировку, то доходом такую компенсацию считать нельзя. Кроме того, страховой полис - это обязательный документ для выезда за границу. Поэтому его стоимость будет включаться в состав командировочных расходов, как и стоимость визы (ст. 264 НК РФ).

***

- Головное предприятие находится в Москве, а обособленное подразделение - в другом регионе. Отчитываемся по НДФЛ в Москве. Информация по отчету в филиал не поступает. Работники не могут воспользоваться вычетом, потому что на них нет данных. Что в этом случае делать?

- Головное предприятие в Москве самостоятельно должно пересылать сведения в обособленное подразделение. Тогда его работники смогут получить вычет.

«Горячую линию» подготовили Наталия Гуренкова, эксперт «УНП», и Анна Кононова, менеджер по работе с авторами «УНП»
* Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95 «Об избежании двойного налогообложения доходов имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль