Для положительной суммовой разницы «уточненка» не нужна

342
«...Договор купли-продажи с покупателем мы заключили в условных единицах. Отгрузка была в мае 2006 года, был начислен налог на добавленную стоимость. Оплата от покупателя поступила в июне. При этом курс иностранной валюты по сравнению с датой отгрузки вырос, то есть у нас появилась положительная суммовая разница. С нее нужно начислить НДС. Нужно ли сдавать уточненную декларацию за май или НДС с суммовой разницы можно показать в декларации за июнь?..»Ольга Шолохова, гл. бухгалтер, г. Иркутск

«...Договор купли-продажи с покупателем мы заключили в условных единицах. Отгрузка была в мае 2006 года, был начислен налог на добавленную стоимость. Оплата от покупателя поступила в июне. При этом курс иностранной валюты по сравнению с датой отгрузки вырос, то есть у нас появилась положительная суммовая разница. С нее нужно начислить НДС. Нужно ли сдавать уточненную декларацию за май или НДС с суммовой разницы можно показать в декларации за июнь?..»
Ольга Шолохова, гл. бухгалтер, г. Иркутск

Уточенную декларацию за май 2006 года вам сдавать не нужно. Положительную суммовую разницу вы можете включить в декларацию по НДС за июнь текущего года. Объясним почему.

В периоде, когда произошла отгрузка товаров, налоговая база была определена верно. Сумма НДС была рассчитана со стоимости отгруженных товаров по курсу иностранной валюты, установленному на дату отгрузки. Поэтому сдавать «уточненку» за май 2006 года вам не нужно. Положительная суммовая разница увеличивает налоговую базу и учитывается при расчете налога (подп. 4 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 166 НК РФ). Момент возникновения этой разницы приходится на период, в котором поступила оплата от покупателя. Поэтому ее нужно отразить в декларации за июнь 2006 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль