Снятие прошлых расходов ведет к «уточненке»

349
«...В первом квартале я ошибочно учла расходы, которые, как оказалось, относятся ко второму кварталу. В бухгалтерском учете я их отсторнировала и провела текущим кварталом. Нужно ли подавать «уточненку» по налогу на прибыль за первый квартал? Среди моих коллег мнения разделились. Одни говорят, что все изменения отражаются в декларации за полугодие, поскольку база по прибыли считается нарастающим итогом. Другие - что все равно нужна уточненная декларация. Кто прав?..»Дарья Симонова, гл. бухгалтер, г. Самара

«...В первом квартале я ошибочно учла расходы, которые, как оказалось, относятся ко второму кварталу. В бухгалтерском учете я их отсторнировала и провела текущим кварталом. Нужно ли подавать «уточненку» по налогу на прибыль за первый квартал? Среди моих коллег мнения разделились. Одни говорят, что все изменения отражаются в декларации за полугодие, поскольку база по прибыли считается нарастающим итогом. Другие - что все равно нужна уточненная декларация. Кто прав?..»
Дарья Симонова, гл. бухгалтер, г. Самара

Мы считаем, что вам нужно обязательно сдать уточненную декларацию. Такая обязанность возникает, когда исправления приводят к занижению базы по налогу на прибыль, а также к неотражению или неполному отражению сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В вашей ситуации база по налогу на прибыль за первый квартал получилась заниженной, поскольку часть расходов вы учли неправомерно. Соответственно за этот период нужно будет доплатить налог на прибыль. Кроме этого из-за переноса расходов у вас неправильно будут рассчитаны авансовые платежи на второй квартал. Их тоже нужно уточнить. Если до подачи уточненной декларации вы сами погасите недоимку по налогу и пени, то ответственность за занижение налоговой базы к вам применена не будет (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль