Обратная связь

315
«...Организация работает по УСН, вариант “доходы минус расходы”. По безналичному расчету для сотрудников приобретены абонементы в бассейн и приняты к учету как услуги сторонних организаций. Облагается ли НДФЛ стоимость абонемента?..»Т.В. Сидорова, г. Санкт-Петербург

«...Организация работает по УСН, вариант “доходы минус расходы”. По безналичному расчету для сотрудников приобретены абонементы в бассейн и приняты к учету как услуги сторонних организаций. Облагается ли НДФЛ стоимость абонемента?..»
Т.В. Сидорова, г. Санкт-Петербург

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен. При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС и акцизов (ст. 211 НК РФ). Частные случаи доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме:
– оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения, в интересах налогоплательщика;
– полученные товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе.

Оплата организацией посещения бассейна за налогоплательщика относится к такому ряду услуг.

Поскольку организации, применяющие специальные налоговые режимы, не освобождены от обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ), то в соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ они обязаны при выплате зарплаты удержать у налогоплательщика налог на доходы, полученные в натуральной форме.

Базу для начисления НДФЛ определяют по каждому работнику отдельно. Это значит, что нужно точно знать, кто и на какую сумму получил указанные услуги.

Чтобы выдать сотруднику абонемент, нужно получить от него заявление с просьбой о его предоставлении. В день выдачи абонементов из кассы составляется ведомость, в которой напротив фамилий сотрудников будет указана стоимость абонемента. Этот первичный документ будет служить основанием для расчета налога по каждому сотруднику с последующим удержанием из заработной платы.

«...Наша организация взяла заем у физлица, по которому выплачивает определенную сумму процентов. Кроме того, арендуем у физлица компьютер. Выплаты, производимые в рамках договоров гражданско-правового характера, связанных с передачей в пользование имущества, не относятся к объекту налогообложения ЕСН. В каких строках расчета по авансовым платежам по ЕСН нужно отражать начисленные суммы?..»
Т.В. Соколова, г. Санкт-Петербург

Из статьи 807 Гражданского кодекса РФ следует, что по договору займа деньги передаются заемщику в собственность, то есть имеется факт перехода права собственности, поэтому сама сумма займа не является объектом обложения ЕСН. Уплата процентов по займу тоже является элементом имущественных отношений между займодавцем и заемщиком, следовательно, проценты не облагаются ЕСН (статья 236 НК РФ). Не относятся к объекту налогообложения и выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). К таким договорам относятся договоры аренды.

Заполнение расчета по авансовым платежам производится с учетом рекомендаций, приведенных в приказе Минфина России от 17.03.05 № 40н.

В соответствии со статьей 237 НК РФ в налоговую базу по ЕСН (строки 0100–0140) не включаются суммы, не являющиеся объектом налогообложения в соответствии со статьей 236 НК РФ. Эти суммы отражаются справочно по строке 1100 Раздела 2 расчета по авансовым платежам по ЕСН и в расчете авансовых платежей по налогу не участвуют.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль