Налоговое планирование. Первые шаги без лишних затрат

324

Вновь созданные организации, как правило, сталкиваются со стандартным набором проблем. Нужно подобрать персонал, закупить имущество, установить партнерские связи. Все это делается не в один день. Да и получение лицензий и всевозможных разрешений (например, СЭС, противопожарной службы) может застопорить работу на несколько месяцев.

Поэтому доходов ждать не приходится, а вот расходы присутствуют постоянно. Как же наладить дело, чтобы оно не умерло на корню?

Как сохранить штат и имущество

Поначалу штат сотрудников в подобных организациях незначителен. А ставки окладов устанавливаются минимальные. Но за «спасибо» работать никто не хочет. Таким образом, проблема сохранения штата налицо. Далее. Необходимого для работы имущества нет. На его приобретение зачастую просто не хватает денежных средств. Эти трудности можно обойти.

Для этого достаточно заключить с сотрудниками договоры аренды их личного имущества (например, той же оргтехники и автотранспорта). Это позволяет сделать Гражданский кодекс (ст. 606-625 ГК РФ). Подобные сделки имеют ряд преимуществ.

Во-первых, организация может установить удобный для себя график арендных платежей или вообще рассчитаться за услуги единовременно по окончании срока договора. Сумма аренды в налоговом учете списывается в расход (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Во-вторых, обязательно пропишите условие о текущем обслуживании и ремонте арендуемых объектов. Вопросов при включении этих затрат в состав расходов не возникнет (п. 2 ст. 260 НК РФ).

И в-третьих, можно предусмотреть принцип «беспроблемного» расторжения договора. То есть сделка расторгается в любой удобный момент. При этом обязанности сторон друг перед другом считаются исполненными.

Оценим выгоду

Как видите, при таком оформлении взаимоотношений с сотрудниками все останутся довольны. Требования статьи 133 Трудового кодекса не нарушаются. Минимальная зарплата выплачивается. Одновременно снижается налоговое бремя, зарплатные налоги будут небольшими.

Только обратите внимание: в отдельных субъектах РФ главами администраций по согласованию с комитетом социальной защиты устанавливается рекомендуемый минимум оплаты труда (ст. 2 Федерального закона от 24.10.97 № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации»). Этих рамок стоит придерживаться. Иначе налоговики в любой момент могут сослаться на притворные сделки с работниками.

У сотрудников возрастет доход. Ведь в конечном итоге они получат деньги по договору аренды. А организации не нужно единовременно изымать из оборота средства на покупку дорогостоящего имущества. Но это еще не все.

Сэкономим на налогах

Самое интересное начинается при подсчете налоговых обязательств по договору аренды имущества у сотрудников фирмы. ЕСН и взносы в ПФР платить не придется (п. 1 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Налог на имущество организаций начислять тоже не надо. Ведь имущество не состоит у организации на балансе (п. 1 ст. 374 НК РФ). Все расходы по договору аренды, как мы уже сказали, учитываются при расчете налога на прибыль.

Единственное - нужно будет удержать из арендной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов и перечислить его в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ). Правда, сделать это нужно только на дату фактического получения дохода работником. В нашем случае это будет день выплаты дохода, в том числе перечисление его на банковские счета сотрудников либо по их поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, обязанность перечислить НДФЛ в бюджет возникнет только в день расчетов с сотрудниками по договорам аренды. А это может происходить и не обязательно каждый месяц.

Судите сами. Фирма с первого дня работы не испытывает недостатка в оргтехнике и средствах передвижения. Работники не в обиде на руководство, потому что получают доход за использование личного имущества в производственных целях. У предприятия не возникает кредиторской задолженности перед поставщиками. Ведь расчеты по аренде отражаются на счете 76. Также нет и задолженности по налогам. С арендодателями рассчитываемся при наличии достаточных средств. Соответственно НДФЛ перечисляем тоже вовремя. Баланс организации выглядит «красиво», а саму фирму налоговики не смогут назвать «нерабочей».

Наконец, дело поставлено, предприятие получает стабильный доход. Самое время «обрастать» основными средствами. А можно и впредь придерживаться подобной схемы. Ведь налоговая нагрузка уменьшается на размер ЕСН, взносов по пенсионному страхованию, налога на имущество, а также учитываются в расходах по налогу на прибыль затраты по договорам аренды. А отдельные сотрудники при этом получают тот же доход, как если бы им начислялась повышенная заработная плата.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль