"Обратная связь"

753

«...Какие необходимо сделать проводки по следующим хозяйственным операциям: организация приобрела товар с НДС 10 процентов; за этот товар (по просьбе продавца) отгружен товар с НДС 18 процентов на такую же сумму; произведен взаимозачет. Должен ли покупатель перечислить НДС в бюджет?..»
Н.А. Рамощенков, г. Санкт-Петербург

Если у организации в учетной политике выбран метод определения выручки для уплаты НДС «по оплате», то проводки будут следующие (цифры условные):

Приобретено товара на общую сумму, с учетом НДС, 12980 руб.
Дебет 41 Кредит 60
11800 руб.
– поступили товары на склад;
Дебет 19 Кредит 60
1180 руб.
– выделен НДС.

Отгружен товар покупателю на ту же сумму 12980 руб.
Дебет 62 Кредит 90
12980 руб.
– получена выручка от реализации;
Дебет 90 Кредит 41
11000 руб.
– отгружено со склада;
Дебет 90 Кредит 76
1980 руб.
– начислен НДС.

Как видно из проводок, товар отгружается по цене ниже себестоимости. Здесь следует помнить о том, что согласно статье 40 НК РФ цена товара должна соответствовать рыночной цене товара. Из пункта 4 статьи 40 НК следует : «Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях».

После проведения взаимозачета организация должна сделать проводки:
Дебет 76 Кредит 68
1980 руб.
– сделана запись в книгу продаж;
Дебет 68 Кредит 19
1180 руб.
– сделана запись в книгу покупок.

Таким образом, организация оплатит НДС на сумму 1980 руб., к вычету поставит 1180 руб.

«...Организация заключила договор с КУГИ на аренду земельного участка, на котором находится здание, принадлежащее организации. Облагается ли арендная плата НДС? Можно ли возмещать налог?..»
В.В. Иванова, г. Санкт-Петербург

В Налоговом кодексе РФ говорится, что плата за пользование природными ресурсами освобождается от обложения НДС (подп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Получается, что, арендуя государственную землю, НДС удерживать и перечислять в бюджет не надо. Такое же мнение изложено в Письмах МНС России от 10.06.02 № 03-1-09/1558/16-Х194 и УМНС России по г. Москве от 22.03.04 № 24-11/18602 и 09.04.04 № 24-11/24383.

В то же время практика показывает, что некоторые инспекторы не согласны с этим доводом. Они считают, что арендную плату за землю нельзя приравнивать к платежам за право пользования природными ресурсами. Следовательно, с арендной платы нужно платить НДС.

По нашему мнению, земля является природным ресурсом, а значит, арендная плата за нее не должна облагаться НДС, однако отстаивать эту точку зрения, возможно, придется в суде.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль