Транспортный налог в Ленинградской области

1053
– Добрый день, я – бухгалтер малого предприятия из Волосовского района. У нас на балансе четыре автомобиля. Должна ли я подавать авансовые расчеты и перечислять авансовые платежи?– Статьей 2 областного закона № 51-оз определено, что организации по истечении отчетных периодов (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев календарного года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом, уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде. Соответственно, вы должны представить декларацию, в разделе 2 которой должны быть заполнены отдельные листы на каждое транспортное средство, и уплатить до 20 числа сумму авансового платежа по транспортному налогу.– Но в письме Минфина от 13.05.05 № 03-06-04-04/23 указано, что мы не должны платить эти платежи и сдавать декларации...– Дело в том, что областной закон принят, прокуратура его не опротестовала, и пока он действует, его требования нужно исполнять.– А за первый квартал мы расчет не представили, но налог заплатили...– Тогда вас могут оштрафовать только на 50 рублей за непредставление документа.– И еще вопрос. Имеет ли налоговая инспекция право начислять пени за несвоевременную уплату авансового платежа по транспортному налогу?– Да, поскольку на территории Ленинградской области следует исполнять требования областного закона № 51-оз, статьей 2 которого определены сроки уплаты авансовых платежей и их размер. Поэтому если налогоплательщик нарушил указанные сроки, то ему будут начислены соответствующие пени на основании статьи 75 НК РФ. Бесспорно, налоговый период по транспортному налогу – календарный год. И глава 28 НК РФ не предусматривает права субъектов федерации устанавливать отчетные периоды и сроки подачи расчетов по авансовым платежам, а значит, оснований для взыскания пеней нет. Однако Московской областной думой и Законодательным собранием Пермской области внесены два законопроекта, касающиеся наделения субъектов такими полномочиями. Эти законопроекты уже одобрены правительством. Предполагается, что соответствующие изменения будут внесены и вступят в силу с 1 января 2006 года. А сегодня для нас с вами главное – требования областного закона № 51-оз.

– Добрый день, я – бухгалтер малого предприятия из Волосовского района. У нас на балансе четыре автомобиля. Должна ли я подавать авансовые расчеты и перечислять авансовые платежи?

– Статьей 2 областного закона № 51-оз определено, что организации по истечении отчетных периодов (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев календарного года), не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом, уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде. Соответственно, вы должны представить декларацию, в разделе 2 которой должны быть заполнены отдельные листы на каждое транспортное средство, и уплатить до 20 числа сумму авансового платежа по транспортному налогу.

– Но в письме Минфина от 13.05.05 № 03-06-04-04/23 указано, что мы не должны платить эти платежи и сдавать декларации...

– Дело в том, что областной закон принят, прокуратура его не опротестовала, и пока он действует, его требования нужно исполнять.

– А за первый квартал мы расчет не представили, но налог заплатили...

– Тогда вас могут оштрафовать только на 50 рублей за непредставление документа.

– И еще вопрос. Имеет ли налоговая инспекция право начислять пени за несвоевременную уплату авансового платежа по транспортному налогу?

– Да, поскольку на территории Ленинградской области следует исполнять требования областного закона № 51-оз, статьей 2 которого определены сроки уплаты авансовых платежей и их размер. Поэтому если налогоплательщик нарушил указанные сроки, то ему будут начислены соответствующие пени на основании статьи 75 НК РФ. Бесспорно, налоговый период по транспортному налогу – календарный год. И глава 28 НК РФ не предусматривает права субъектов федерации устанавливать отчетные периоды и сроки подачи расчетов по авансовым платежам, а значит, оснований для взыскания пеней нет. Однако Московской областной думой и Законодательным собранием Пермской области внесены два законопроекта, касающиеся наделения субъектов такими полномочиями. Эти законопроекты уже одобрены правительством. Предполагается, что соответствующие изменения будут внесены и вступят в силу с 1 января 2006 года. А сегодня для нас с вами главное – требования областного закона № 51-оз.

***

Я – индивидуальный предприниматель. У меня есть легковая машина, но уведомление на уплату транспортного налога из налоговой инспекции я не получил. Что мне делать?

– Значит, по каким-то причинам сведений в налоговой инспекции не оказалось, либо они поступили уже после установленного срока. Вы можете самостоятельно обратиться в инспекцию для установления и уплаты транспортного налога. Для этого необходимо представить в налоговый орган техническую документацию – паспорт транспортного средства. В инспекции произведут расчет, и вы получите уведомление на уплату налога.

– Скажите, пожалуйста, какие могут быть последствия неуплаты налога?

– Будут начисляться пени до того момента, пока вы не рассчитаетесь с бюджетом по этому налогу за конкретный налоговый период. Пени исчисляются также как и по остальным налогам – в размере 1/300 ставки рефинансирования. С того момента, когда вы полностью рассчитаетесь, пени начислять не будут. Кроме того, налоговая инспекция может передать сведения в судебный исполнительный орган для принудительного взыскания сумм недоимки и пеней.

– А штрафа нет?

– Нет.

***

– Я обнаружила, что наша фирма переплатила транспортный налог. Какие документы следует приложить к заявлению о возврате денег?

– Порядок общий для всех налогов, установлен статьей 78 НК РФ. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по этому налогу или по иным налогам, погашению недоимки либо возврату. Для этого нужно письменное заявление налогоплательщика. Решение о зачете (возврате) принимается в течение 5 дней со дня подачи заявления при условии, что эта сумма была направлена в тот же бюджет, в который была направлена сумма излишне уплаченного налога. То есть вы сначала должны подтвердить, что сумма налога попала именно в тот бюджет, который нужно. Подтверждают это ваши платежные документы, которые и нужно приложить к заявлению.

***

– Получил уведомление на уплату транспортного налога. В расчете налога не учтена льгота для пенсионера на уменьшение налога на 30 процентов. Куда следует обратиться и какие документы представить?

– Областным законом № 51-оз предусмотрено уменьшение налога не на 30, а на 20 процентов для пенсионеров – владельцев автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. и мотоциклов мощностью до 40 л. с. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего транспортного средства с заявлением о предоставлении льготы по статье 3 закона № 51-оз с пенсионным удостоверением, паспортом и техническими документами автомобиля. Если вы стали пенсионером в текущем периоде, будет произведен перерасчет за то время, когда вы уже имели статус пенсионера.

***

– Подлежит ли обложению транспортным налогом транспорт, используемый для сельскохозяйственных работ предприятия, если транспорт сдается ему в аренду?

– Плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Даже если оно сдается во временное пользование в аренду, то все равно плательщиком будет та организация, на которую оно зарегистрировано и на балансе которой это транспортное средство числится.

– А если в договоре указано, что плательщиком будет пользователь?

– «Передать» обязанность по уплате транспортного налога по договору аренды нельзя. В вашем случае лучше оформить договор лизинга, в котором и будет сказано, что плательщиком налога будет лизингополучатель. В существующих правилах регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденных приказом МВД России от 27.01.03 № 59, предусмотрено, что транспортные средства, переданные во временное пользование на основании договора лизинга, предусматривающего регистрацию транспортного средства лизингополучателем, временно регистрируются за ним на срок действия договора. Следовательно, в этом случае налогоплательщиком будет лизингополучатель.

***

– Наша фирма владеет фермой. Мы планируем выращивать крупный рогатый скот, осуществлять переработку мяса и реализацию готовой продукции. Будут ли у нас льготы по транспортному налогу в части специальных автомашин (скотовозов, ветеринарных машин), используемых при выращивании крупного рогатого скота?

– Да, по этим машинам льгота у вас будет. В соответствии с главой 28 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на сельхозпроизводителей, используемые ими при сельскохозяйственных работах для производства своей продукции. В пункте 5 статьи 358 НК РФ приведен перечень транспортных средств, которые не будут являться объектом налогообложения, в том числе там поименованы и скотовозы, и автомобили ветеринарной помощи.

***

– Организация занимается добычей строительного материала. Используем технологический транспорт – “БелАЗ”, “КрАЗ” и “МАЗ”. Такой транспорт не проходит регистрацию в ГИБДД. Будут ли данные автомобили объектом транспортного налога?

– Если организация использует технологический транспорт, не предназначенный для движения по общим автомобильным дорогам общего пользования, используемый только внутри территории предприятия, этот транспорт в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12.08.04 № 938 должен быть зарегистрирован в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники. Вам необходимо в кратчайшие сроки зарегистрировать свои машины, так как эти транспортные средства являются источниками повышенной опасности и в случае травматизма у организации могут быть серьезные проблемы. Как только вы зарегистрируете эти транспортные средства в органах Гостехнадзора, вы станете плательщиком транспортного налога. А штрафы за несвоевременную регистрацию будут гораздо выше, чем сэкономленные суммы налога.

***

– Скажите, пожалуйста, надо ли платить налог с транспортного средства, которое находится на консервации и не используется длительное время?

– Говоря о транспортном налоге, мы не можем говорить о консервации транспортных средств, потому что такого понятия относительно этого налога не существует. Есть транспортные средства, которые длительное время не эксплуатируются организацией в связи с тем, что они уже не пригодны по техническому состоянию или по другим причинам. Суть транспортного налога в том, что он взимается со всех транспортных средств, зарегистрированных в общеустановленном порядке. Если автомобиль поставлен на учет в ГИБДД, организация будет являться плательщиком транспортного налога до того момента, пока не снимет автомобиль с учета. Поэтому, если такие машины имеются, надо принять меры и снять его с учета, потому что если мощность двигателя большая, налог может быть очень существенным.

«Горячую линию» подготовили Н.В. Марченко, выпускающий редактор «УНП» и Т.Н. Калинина, эксперт «УНП»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль