С 1 октября компании на УСН вправе учитывать НДС без счетов-фактур

2039
Теперь компании на УНС с объектом «доходы минус расходы», отказавшиеся от получения счетов-фактур, могут учитывать входной НДС в расходах на основании первичных документов. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 08.09.14 № 03-11-06/2/44863.

С 1 октября 2014 года поставщики получили право не составлять счета-фактуры, если покупатель не платит НДС, а обе стороны согласились отказаться от этих документов. Например, предусмотрели отказ в дополнительном соглашении к договору поставки (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Но компании на упрощенке хотя и не платят НДС, вправе учесть его в расходах. А чиновники раньше требовали записывать налог отдельной строкой в графе 2 Книги учета доходов и расходов. Причем на основании платежки и счета-фактуры (письмо Минфина России от 18.01.10 № 03-11-11/03). Поэтому возникла неясность, как без счета-фактуры списать входной налог.

В комментируемом письме Минфин пришел к выводу, что для учета НДС счет-фактура необязателен. Но отказ от счетов-фактур не отменяет обязанности записать налог отдельно в графе 5 Книги учета, а не в составе стоимости товара или работ. Ведь НДС — это самостоятельный расход (подп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В качестве основания для списания в графе 2 Книги учета надо записать номер и дату платежки или кассового чека. Мы считаем, что в качестве основания для учета также надо записать накладную или акт выполненных работ. Например, материалы можно списать только после оплаты и принятия их к учету (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А оприходовать их не получится без накладной.

Компаниям на упрощенке, которые отказались от счетов-фактур, стоит проверить, чтобы в первичных документах и платежке была выделена сумма налога. Если покупатель перечисляет поставщику деньги через банк, то НДС надо записать в поле 110 «Назначение платежа». А если компания платит наличными, надо проверить, чтобы поставщик выделил налог в кассовом чеке и квитанции к приходнику. Иначе есть риск, что налоговики откажут в списании расходов, соответствующих сумме НДС.

Заметим, что компаниям на упрощенке, которые не отказались от получения счетов-фактур, по-прежнему безопаснее подтверждать НДС, как и раньше. То есть учитывать налог в расходах только на основании счетов-фактур и платежек. Это нам подтвердили в Минфине.

Скачать образец дополнительного соглашения к договору поставки об отказе от счетов-фактур

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль