С 1 октября компании на УСН вправе учитывать НДС без счетов-фактур

2027
Теперь компании на УНС с объектом «доходы минус расходы», отказавшиеся от получения счетов-фактур, могут учитывать входной НДС в расходах на основании первичных документов. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 08.09.14 № 03-11-06/2/44863.

С 1 октября 2014 года поставщики получили право не составлять счета-фактуры, если покупатель не платит НДС, а обе стороны согласились отказаться от этих документов. Например, предусмотрели отказ в дополнительном соглашении к договору поставки (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Но компании на упрощенке хотя и не платят НДС, вправе учесть его в расходах. А чиновники раньше требовали записывать налог отдельной строкой в графе 2 Книги учета доходов и расходов. Причем на основании платежки и счета-фактуры (письмо Минфина России от 18.01.10 № 03-11-11/03). Поэтому возникла неясность, как без счета-фактуры списать входной налог.

В комментируемом письме Минфин пришел к выводу, что для учета НДС счет-фактура необязателен. Но отказ от счетов-фактур не отменяет обязанности записать налог отдельно в графе 5 Книги учета, а не в составе стоимости товара или работ. Ведь НДС — это самостоятельный расход (подп. 8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В качестве основания для списания в графе 2 Книги учета надо записать номер и дату платежки или кассового чека. Мы считаем, что в качестве основания для учета также надо записать накладную или акт выполненных работ. Например, материалы можно списать только после оплаты и принятия их к учету (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А оприходовать их не получится без накладной.

Компаниям на упрощенке, которые отказались от счетов-фактур, стоит проверить, чтобы в первичных документах и платежке была выделена сумма налога. Если покупатель перечисляет поставщику деньги через банк, то НДС надо записать в поле 110 «Назначение платежа». А если компания платит наличными, надо проверить, чтобы поставщик выделил налог в кассовом чеке и квитанции к приходнику. Иначе есть риск, что налоговики откажут в списании расходов, соответствующих сумме НДС.

Заметим, что компаниям на упрощенке, которые не отказались от получения счетов-фактур, по-прежнему безопаснее подтверждать НДС, как и раньше. То есть учитывать налог в расходах только на основании счетов-фактур и платежек. Это нам подтвердили в Минфине.

Скачать образец дополнительного соглашения к договору поставки об отказе от счетов-фактур

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль