Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

1132
В чем экономия: НДС На чем основана идея: Пункт 1 статьи 54 НК РФ

Многие компании стремятся избежать подачи декларации по НДС «с возмещением». Ведь это чревато глубокой камеральной проверкой с истребованием кипы документов, встречными проверками. И последующим длительным оформлением с множеством этапов обжалования.

Чаще всего для переноса вычета «теряют» подтверждающие его документы. Однако когда ошибка допущена в вычетах, то корректировка суммы налога в текущем периоде (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ) проблематична. Ведь в таком случае налоговая база по НДС рассчитана правильно – она формируется без учета вычетов (ст. 153 НК РФ). Значит, придется подавать «уточненку».

Чтобы этого не делать, на практике используется способ, когда компания «по ошибке» дважды отражает в книге продаж один и тот же счет-фактуру. Потом обнаруживает эту ошибку в том налоговом периоде, где сумма НДС к начислению достаточна, чтобы покрыть все вычеты. Уточненную декларацию в этом случае можно не подавать, так как задвоение счета-фактуры не привело к занижению налоговой базы (п. 1 ст. 81 НК РФ). Напротив, из-за ошибки компания переплатила налог, поэтому скорректировать базу можно в том квартале, когда ошибка обнаружена (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Идеей поделилась Светлана Ковалевская,
редактор-эксперт газеты «Учет. Налоги. Право»

Оценка безопасности идеи

чиновник

Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

Светлана Сергеева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Формально идея не противоречит НК РФ. Однако ни нормы главы 21 НК РФ, ни Правила ведения книг покупок и книг продаж конкретный порядок соответствующего перерасчета налоговой базы не устанавливают (письмо Минфина России от 07.12.10 № 03-07-11/476)».

эксперт

Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма “АТОЛЛ-АФ”»:

«Реальные финансовые потери несет компания, не получающая вычет своевременно. Поэтому даже если у налогового инспектора и возникнут некие подозрения, вряд ли он будет возражать против того, что налогоплательщик периодически делает ошибки в пользу бюджета».

практик

Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продажПеренести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

Анна Кузнецова, главный бухгалтер ООО «СМК “Стройтех”»:

«Подача уточненной декларации дает налоговой инспекции возможность еще раз “откамералить” показатели прошлого периода. Поэтому поддерживаю идею с задвоением счетов-фактур. Если использовать данный способ нерегулярно, сомнений у инспектора возникнуть не должно».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль