Секреты "отмывания" судам известны

351
Пленум ВС РФ адресовал нижестоящим судам руководящие указания по вопросам привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство и отмывание доходов (постановление от 18.11.04 № 23). Разъясненные судам тонкости будет интересно узнать и предпринимателям, и руководителям организаций. Ведь они - потенциальные "ответчики" по этим статьям, а быть вовремя проинформированным означает быть защищенным.

Пленум ВС РФ адресовал нижестоящим судам руководящие указания по вопросам привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство и отмывание доходов (постановление от 18.11.04 № 23). Разъясненные судам тонкости будет интересно узнать и предпринимателям, и руководителям организаций. Ведь они - потенциальные "ответчики" по этим статьям, а быть вовремя проинформированным означает быть защищенным.

Как узнать предпринимателя

За незаконное предпринимательство статьей 171 Уголовного кодекса предусмотрены различные виды наказания в зависимости от степени тяжести этого преступления: от штрафа до лишения свободы. К признакам незаконного предпринимательства относится ведение предпринимательской деятельности без регистрации, без лицензии или с нарушением регистрационных правил и лицензионных требований. При этом устанавливать, велась ли предпринимательская деятельность, нужно по правилам статьи 2 Гражданского кодекса. Напомним, что там дано определение этой деятельности: самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если все эти признаки есть, а надлежащей регистрации или лицензии нет, можно делать вывод о преступлении.

В то же время ВС РФ лоялен по отношению к гражданам, сдающим внаем квартиры или другое имущество. В постановлении указано, что, если такой гражданин приобрел имущество для собственных нужд, но в связи с отсутствием необходимости использовать лично сдает его в аренду или внаем, он не является незаконным предпринимателем. Поэтому "домоправители" могут вздохнуть свободно - регистрироваться в качестве предпринимателей они не обязаны. Но вот если они не будут платить налоги с полученных таким образом доходов, их можно будет осудить за уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ.

Отвечает руководство

О незаконном предпринимательстве может свидетельствовать не только отсутствие лицензии, но и, напротив, ее наличие. Это касается банков, страховых и иных организаций, которым запрещено совмещать свою основную лицензируемую деятельность с другими видами предпринимательства. Поэтому, если такая компания зарабатывает деньги еще и иными способами, это можно расценивать как преступление. Крайним в этом случае окажется руководитель.

А вот иные сотрудники, выполняющие работу по трудовому договору, за грехи своей организации или работодателя-предпринимателя отвечать не могут. То, что такое лицо выполняет свои трудовые обязанности, не означает, что в его действиях содержатся признаки незаконного предпринимательства. При этом не имеет значения тот факт, что работник знал об отсутствии лицензии или о других подобных нарушениях.

Расходы не учитываются

Надо заметить, что уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает не в любом случае. Обязательным признаком этого преступления является извлечение дохода в крупном размере, то есть на сумму более 250 тыс. рублей (примечание к п. 2 ст. 169 УК РФ). Если нарушитель в результате своего предпринимательства получил меньшую сумму дохода, то состав преступления по статье 171 УК РФ отсутствует.

Пленум ВС РФ разъяснил и что нужно понимать под доходом в целях применения этой статьи. Им считается вся выручка от реализации товаров (работ, услуг) без вычета расходов, произведенных при осуществлении незаконного предпринимательства.

Правда, остается неясным такой момент: из поля зрения ВС РФ выпали внереализационные расходы. Например, под выведенное им определение дохода не попадает выручка коммерческой организации от сдачи имущества в аренду, поскольку эта деятельность не является реализацией. Однако в признаках предпринимательской деятельности есть такой вид извлечения дохода, как использование своего имущества (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Способы отмывания

Уголовная ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, установлена статьями 174 и 174.1 УК РФ. Первая статья предназначена для лиц, которые способствуют отмыванию преступных доходов, полученных другими. При этом необходимо, чтобы сделки были совершены таким лицом в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению нелегальными доходами.

Ответственность по второй статье наступает для самих приобретателей имущества в случае совершения с ним финансовых операций или других сделок.

Верховный суд разъяснил, что свидетельствовать об этих преступлениях могут любые гражданско-правовые сделки, в том числе договоры займа, кредита, банковского вклада, дарение или даже наследование. Хотя последний пример вызывает вопросы. Наследование имущества связано не с совершением сделки, а с событием (смертью наследодателя). Соответственно привлекать к ответственности по статье 174.1 УК РФ уже просто некого. Да и наследник не может быть наказан по статье 174 УК РФ, так как он не совершает никакой сделки.

Наказать за отмывание доходов можно лишь в случае, если операции совершаются в крупном размере, который для этих статей должен превышать миллион рублей. Даже если имела место только одна сделка, но на сумму более миллиона, уже будет основание для привлечения к ответственности.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль