Если в штате иностранец

859
При приеме на работу иностранца, постоянно или временно проживающего в России, у работодателя неизбежно возникают вопросы. Нужны ли такому лицу разрешения? Как правильно оформить его на работу? Распространяется ли на таких работников пенсионное, социальное и медицинское страхование? Как осуществлять налогообложение их доходов? Ответы на все эти вопросы - в нашей консультации.

Разрешения

Прежде всего посмотрим, какие документы необходимы иностранному гражданину для легального пребывания на территории России. Этот вопрос регулирует Федеральный закон от 25.07.02 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". Иностранец может проживать в России временно либо постоянно. В первом случае основанием для пребывания является разрешение на временное проживание, оформленное в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранца. Срок действия такого разрешения составляет три года.

Основанием для постоянного проживания является вид на жительство. Он представляет собой отдельный документ, выданный иностранному гражданину. Вид на жительство выдается на пять лет. По истечении этого времени срок действия вида на жительство может быть продлен еще на пять лет по заявлению иностранца.

Для работодателя же наличие у претендента таких бумаг важно потому, что значительно упрощает процедуру приема на работу. Ведь в таком случае не требуется получение работодателем специального разрешения для привлечения и использования иностранного работника. Более того, прием на работу таких лиц проводится в том же порядке, который установлен для граждан России. То есть с иностранцем заключается трудовой договор, оформляется соответствующий приказ работодателя, работнику выдаются трудовая книжка и страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (ст. 65, 67, 68 ТК РФ).

Налоги

Наличие разрешения или вида на жительство устраняет и проблемы с налогами. Дело в том, что разрешение на временное проживание органы внутренних дел выдают в течение шести месяцев. А для получения вида на жительство нужно прожить в России не менее года. Поэтому временно или постоянно проживающие в стране иностранцы, как правило, являются налоговыми резидентами, так как фактически находятся в РФ не менее 183 дней в году (ст. 11 НК РФ). Соответственно в таком случае заработная плата и другие доходы, полученные иностранцем, будут облагаться НДФЛ по ставке 13 процентов (ст. 224 НК РФ). А организация, принимающая на работу иностранца, будет по отношению к нему налоговым агентом и должна удерживать налог непосредственно при выплате доходов. У самого работника, получающего доход по трудовому договору от российской организации, не возникает обязанности представлять налоговую декларацию по НДФЛ.

Так же как и в отношении граждан России, при выплате доходов иностранному лицу российская организация признается плательщиком ЕСН (ст. 235 НК РФ). Ставки ЕСН определяются в соответствии со статьей 241 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за тот же период взносов на обязательное пенсионное страхование.

Пенсия

Но распространяется ли на иностранных работников, временно и постоянно проживающих в России, обязательное пенсионное страхование? В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" под лицами, на которых распространяется действие закона, понимаются граждане РФ, а также проживающие на территории РФ иностранцы и лица без гражданства. А, согласно статье 3 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", иностранные граждане, постоянно проживающие в России, имеют право на трудовую пенсию наравне с гражданами РФ, если иное не установлено законом или международным договором. Таким образом, в настоящее время без спора с налоговой ЕСН можно уменьшить на сумму страховых взносов только при выплатах в пользу иностранцев, постоянно проживающих в России.

В то же время с 01.01.05 система обязательного пенсионного страхования будет распространяться и на временно проживающих иностранцев (Федеральный закон от 20.07.04 № 70-ФЗ). Соответственно и вычет можно будет применять в любом случае: как при выплатах в пользу постоянно проживающих иностранцев, так и при выплатах в пользу иностранцев, временно проживающих на территории РФ. Но одновременно могут возникнуть проблемы с персонифицированным учетом по таким лицам. Ведь если законодатель к 1 января 2005 года не внесет изменения в закон о пенсиях, то взносы будут платиться за лиц, не имеющих права на пенсию (то есть за "временных" иностранцев). Соответственно персонифицированный учет по ним вести не надо.

Такая обязанность у работодателя есть только в отношении иностранцев, постоянно проживающих в РФ. Сведения в отношении иностранных работников представляются в том же порядке, что и в отношении российских граждан. Так, страхователь представляет в органы ПФР сведения о работающих у него застрахованных лицах при приеме на работу граждан, не имевших до этого страхового стажа и страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования (ст. 9 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"). Один раз в год, но не позднее 1 марта работодатель обязан представлять сведения о каждом работающем у него лице.

Больничные

На иностранных граждан, как постоянно, так и временно проживающих в России, распространяется социальное страхование (ст. 6 Федерального закона от 16.07.99 № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования").

Основанием для назначения пособия по временной нетрудоспособности является больничный лист (листок нетрудоспособности), который выдается и иностранным гражданам (приказ Минздравмедпрома России от 19.10.94 № 206, постановление ФСС России от 19.10.94 № 21). Нужно обратить внимание, что отношения по обязательному социальному страхованию возникают с момента заключения трудового договора. Виды и условия социального страхования являются существенными условиями трудового договора, поэтому их нужно сразу описать в договоре с иностранным работником.

Кроме того, иностранные граждане, временно и постоянно проживающие в РФ, имеют такие же права на страховой медицинский полис ОМС, как и граждане России. Соответственно организация-работодатель при приеме на работу такого иностранца может застраховать его и обеспечить ему выдачу медицинского полиса.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль