ЕНВД в Санкт-Петербурге

2687
– Наша фирма занимается авторемонтом. Услуги оказываем как юридическим, так и физическим лицам. Знаю, что наличный расчет подпадает под «вмененку». А если юридические лица рассчитываются с нами по безналу, подпадает ли этот расчет под «вмененку»? Или нам надо вести раздельный учет и переходить на общий режим в части расчетов по безналу?– По данному виду деятельности налогоплательщики переводятся на уплату ЕНВД независимо от формы оплаты и независимо от того, кому предоставляется услуга (физическому или юридическому лицу).– Спасибо, теперь я поняла. Еще такой вопрос. Наш физический показатель – количество работающих человек. А у нас есть еще физическое лицо, с которым заключен договор поручения. Это поверенный, он в штате не числится. Его нужно учитывать при расчете ЕНВД?– Да, если он участвует в деятельности, подпадающей под ЕНВД.

– Наша фирма занимается авторемонтом. Услуги оказываем как юридическим, так и физическим лицам. Знаю, что наличный расчет подпадает под «вмененку». А если юридические лица рассчитываются с нами по безналу, подпадает ли этот расчет под «вмененку»? Или нам надо вести раздельный учет и переходить на общий режим в части расчетов по безналу?

– По данному виду деятельности налогоплательщики переводятся на уплату ЕНВД независимо от формы оплаты и независимо от того, кому предоставляется услуга (физическому или юридическому лицу).

– Спасибо, теперь я поняла. Еще такой вопрос. Наш физический показатель – количество работающих человек. А у нас есть еще физическое лицо, с которым заключен договор поручения. Это поверенный, он в штате не числится. Его нужно учитывать при расчете ЕНВД?

– Да, если он участвует в деятельности, подпадающей под ЕНВД.

***

– Наша организация зарегистрирована 30 июня, одновременно мы подали заявление на применение УСН. Занимаемся шиномонтажом и техобслуживанием машин. Недавно я узнала, что наша деятельность переведена на ЕНВД. Как мне теперь сдавать отчетность?

– Ежеквартально вы должны сдавать декларацию по ЕНВД в ту налоговую инспекцию, в которой ваша организация стоит на учете. До 20 октября вы должны сдать декларацию за III квартал 2004 года.

– А уведомление о том, что мы переходим на ЕНВД, подавать не нужно?

– Нет, если ваша фирма зарегистрирована на территории Санкт-Петербурга.

– Что еще, кроме декларации, я должна сдавать?

– Бухгалтерский баланс за 9 месяцев 2004 года и форму 2 «Отчет о прибылях и убытках».

– Хочу еще уточнить, как правильно рассчитать налог. Наша базовая доходность 8000 руб. Это постоянно? Она не зависит от прибыли?

– Нет. Вмененный доход рассчитывается путем умножения базовой доходности на физический показатель, для вас это количество работников включая индивидуального предпринимателя. А также в соответствии с пунктом 4 статьи 346.29 Налогового кодекса базовая доходность корректируется на коэффициенты: К1, К2 и К3. Корректирующий коэффициент К1 в 2004 году не установлен и равен 1. К2 для вашей деятельности законом Санкт-Петербурга от 17.06.03 № 299-35 (в ред. от 28.05.04) установлен равным 1. Коэффициент-дефлятор К3 в 2004 году равен 1,133. Таким образом, вы 8000 руб. умножаете на физический показатель в каждом месяце налогового периода, в вашем случае – фактическое количество работников включая индивидуального предпринимателя, затем умножаете на К3, потом на ставку налога (15%). Это и будет ваш налог.

***

– Мы занимаемся торговлей через торговые автоматы, всего их 200. Автоматы стоят в разных районах города. Подпадает ли наша деятельность под ЕНВД и надо ли нам вставать на учет в каждом районе?

– Да, ваша деятельность облагается единым налогом на вмененный доход по виду деятельности «розничная торговля». Отчетность нужно сдавать в инспекцию того района, в котором зарегистрирована ваша организация, отдельно ставить на учет каждый автомат по месту нахождения не нужно. Физический показатель в вашем случае – торговое место, поэтому налог нужно рассчитать по каждому из 200 автоматов отдельно.

***

– Наша фирма торгует оптом и в розницу. Под розничную торговлю у меня выделено в офисе небольшое помещение, где стоит кассовый аппарат. Отдельного входа нет. Как мне считать налог – по площади помещения или как торговое место?

– При организации торговли на части площади в помещении, не относящемся к стационарной торговой сети (это парикмахерские, поликлиники, учебные заведения, в вашем случае – помещение офиса), при отсутствии на арендуемой площади мест для размещения покупателей используется физический показатель – «торговое место». При наличии на арендуемой площади места для размещения покупателей используется физический показатель – «площадь торгового зала».

***

– Я – бухгалтер автотранспортного предприятия. Платим ЕНВД. Сейчас мы собираемся приобрести тротуароуборочную машину и экскаватор. Хочу узнать, является ли деятельность по уборке территории автотранспортными услугами, которые облагаются ЕНВД?

– Нет, это отдельный вид деятельности. Под единый налог на вмененный доход подпадает только деятельность по перевозке пассажиров и грузов. Когда вы начнете заниматься уборкой территории, вам нужно будет вести раздельный учет. Уборку можно перевести на УНС или на общепринятую систему налогообложения.

***

– У меня магазин, розничная торговля товарами смешанного ассортимента. Хочу заключить договор с другим магазином для передачи товаров на комиссию. Будет ли эта деятельность подпадать под ЕНВД, если наш контрагент будет с нами рассчитываться наличными за вычетом комиссионного вознаграждения?

– Форма расчета в данном случае не имеет значения. Передача товаров на комиссию не относится к виду деятельности «розничная торговля», так как не соответствует определению этого вида деятельности, применяемому для целей ЕНВД. Ведь у вас не будет физического показателя, соответствующего рознице – ни торгового места, ни площади торгового зала, то есть нет объекта торговой сети. Вот ваш агент будет переведен на ЕНВД в части продажи ваших товаров, если другие критерии также будут соблюдены. А вы в части передачи товаров на комиссию останетесь на общепринятой системе.

***

– Я – индивидуальный предприниматель. Арендую секцию в торговом центре под розничную торговлю продуктами питания, работаю 12 часов. Какой К2 применять?

– Согласно внесенным в закон Санкт-Петербурга о ЕНВД изменениям от 28 мая 2004 года К2 у вас равен 0,7. Этот коэффициент нужно применять с 1 января 2004 года. То есть вы должны сдать уточненную декларацию по ЕНВД за I квартал.

– Скажите, округляется ли показатель площади до 1?

– В соответствии с общими требованиями, предъявляемыми к заполнению декларации по ЕНВД, все количественные показатели декларации указываются в единицах.* Следовательно, при определении величины базовой доходности по ЕНВД значение физического показателя «площадь торгового зала» должно указываться в целых числах. При этом если физический показатель содержит первый знак после запятой менее 5, значение целого числа (физического показателя) не меняется. В случае если первый знак после запятой равен или более 5, значение целого числа (физического показателя) увеличивается на единицу.

***

– Наша организация зарегистрирована на территории Всеволожского района Ленобласти, занимаемся розничной торговлей. И в Петербурге у нас есть магазин, также переведенный на «вмененку». Где мы должны платить ЕНВД?

– Организации, стоящие на налоговом учете в других субъектах Российской Федерации и имеющие обособленные подразделения на территории Санкт-Петербурга, производят уплату ЕНВД по месту нахождения обособленного подразделения с представлением соответствующего расчета. В вашем случае оплата единого налога за магазины, находящиеся в Ленинградской области, будет производиться в Ленинградской области, а за магазин, находящийся на территории Санкт-Петербурга, – в том районе Санкт-Петербурга, где он находится территориально.

***

– Я – предприниматель, плачу «вмененку». Нужно ли мне сдавать бухгалтерскую отчетность вместе с декларацией?

– Для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход, законодательством не предусмотрен порядок ведения бухгалтерского учета. Таким образом, индивидуальный предприниматель бухгалтерскую отчетность сдавать в налоговые органы не должен.

***

– Я по вопросу общепита. Можем ли мы перейти на УСН с 1 июля? В 2003 году мы были на «упрощенке».

– Велась ли у вас с начала 2004 года какая-нибудь деятельность по упрощенной системе налогообложения?

– Нет. У нас магазин и кафе.

– Значит, с 1 июля вы должны перейти на общую систему налогообложения в части деятельности «общественное питание», а магазин остается на «вмененке». С 1 октября до 30 ноября вы можете подать заявление о переходе на УСН и применять ее с 1 января 2005 года, если вид деятельности «общественное питание» не будет переведен на «вмененку» в 2005 году.

***

– Нужно ли сдавать нулевые декларации по НДС и другим налогам, от которых «вмененщики» освобождены?

– В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата ЕНВД организациями и индивидуальными предпринимателями предусматривает замену налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на имущества и ЕСН. Кроме того, плательщики ЕНВД не признаются плательщиками НДС, поэтому не обязаны сдавать налоговые декларации по всем вышеперечисленным налогам.

***

– У нас такая ситуация. Мы в конце года хотим оплатить взносы в ПФР. В октябре за сентябрь, в ноябре за октябрь и в декабре – два платежа: за ноябрь и декабрь. В законе написано, что налог уменьшается на страховые взносы, уплаченные за период в части начисленных страховых платежей за тот же период в пределах начисленных взносов. Ясно, что у нас сумма уплаченных взносов будет больше. Как нам быть?

– Взносы, которые вы уплатите за сентябрь, относятся к III кварталу, а все остальные – к IV. Поэтому для уменьшения единого налога за III квартал на взносы за сентябрь, которые вы заплатите в IV квартале, вам нужно будет просто подать уточненную декларацию по ЕНВД за III квартал.

***

– Скажите, учитывается ли прицеп, имеющийся на балансе автотранспортного предприятия, при расчете ЕНВД?

– Нет, прицепы не входят в расчет. Считаются только транспортные средства, имеющие двигатель.

***

– Наша организация занимается розничной торговлей и переведена на ЕНВД. В августе мы арендовали еще один магазин площадью 205 кв. м. Можно ли, руководствуясь письмом Минфина России от 15.03.03 № 04-05-12/13, в новом магазине применять общую систему налогообложения, а прежний магазин оставить на ЕНВД?

– В целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД ограничения по площади торгового зала должны соблюдаться налогоплательщиком по каждому объекту организации торговли, используемому им в предпринимательской деятельности. В случае превышения ограничения хотя бы по одному объекту организации торговли налогоплательщики не подлежат переводу на ЕНВД. Так как ваша организация в августе арендовала магазин площадью 205 кв. м, с сентября вы не являетесь плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности.

***

– Мы арендуем в торговом комплексе часть помещения для торговли. Какой показатель следует применять при расчете ЕНВД: торговое место или торговую площадь?

– При организации торговой деятельности на части арендуемой площади торгового зала физическим показателем при расчете ЕНВД будет являться «торговое место», если в правоустанавливающем документе (договоре аренды) отсутствуют количественные показатели арендованной площади и выполняются условия, приведенные в Законе Санкт-Петербурга от 17.06.03 № 299-35 (в ред. от 28.05.04) для объекта стационарной торговой сети, не имеющего торгового зала. В случае, если в договоре аренды зафиксирована площадь, исчисление ЕНВД осуществляется с использованием физического показателя базовой доходности – «площадь торгового зала».

***

– Изменился ли порядок подачи декларации для организации, которая имеет подразделения в разных районах города?

– Нет, порядок действует прежний, установленный письмом УМНС России по Санкт-Петербургу от 15.01.04 № 07-08/744. Подавать декларацию и уплачивать налог нужно по месту регистрации головной организации.

* - Приказ МНС России от 21.11.03 № БГ-3-22/648.

«Горячую линию» подготовили Н.В. Марченко, выпускающий редактор «УНП – Северо-Запад» и Т.Н. Калинина, эксперт «УНП»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль