text
Учет. Налоги. Право

Декларация по НДС с 2015 года образец заполнения

  • 1 июня 2015
  • 16172

С 2015 года применяется новая декларация по НДС, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. При сдаче отчетности на новых бланках инспекторы нашли много ошибок в заполнении разделов 8, 9, 12. Чтобы их избежать при подготовке декларации НДС за 3 квартал, мы составили образец заполнения декларации по НДС с 2015 года.

Декларация по НДС стала намного подробнее. Компании отражают в ней сведения из книг покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур. Приведем образец заполнения декларации по НДС с 2015 года.

Образец заполнения декларации по НДС с 2015 года

Новые правила требуют, чтобы в декларации НДС были сведения из книг продаж и покупок. А если компания выставляет счета-фактуры как посредник — из журнала счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Поэтому бланк декларации по НДС с 2015 года стал объемнее, в нем появились новые разделы 8–10.

Декларация по НДС с 2015 года. Образец заполнения раздел 8

Разделы 8-10 надо заполнять по каждому счету-фактуре. К примеру, в разделе 8 на одном листе нужно заполнить сведения из граф 1–8 книги покупок (код вида операции, номер и дату счета-фактуры, дату принятия на учет товара, номер и дату платежки и др.). А на втором листе — из граф 10–16 книги (ИНН и КПП продавца, стоимость покупок, сумму налога и др.). Аналогично и в разделе 9 — следует заполнять два листа по каждому счету-фактуре, а сведения брать из граф 1–19 книги продаж.

Как мы выяснили, все новые отчеты по НДС станут попадать в общероссийскую базу. Программа налоговиков будет сама сравнивать данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. Поэтому перед сдачей декларации НДС за 3 квартал 2015 года компаниям стоит перепроверить, чтобы данные в книгах покупок и продаж были без ошибок. Иначе инспекторы будут требовать пояснения к декларации по НДС, а также счета-фактуры. С этого года у них появилось такое право.

Раздел для неплательщиков НДС

В декларацию по НДС с 2015 года добавили новый раздел 12, который будут заполнять компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с НДС. Этого требуют новые правила (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). В разделе 12 надо будет заполнить информацию из каждого выставленного счета-фактуры — номер, дату, ИНН и КПП покупателя, код валюты, стоимость товаров и сумму налога. Сведения из этого раздела инспекция сможет сверить с информацией в декларации покупателя. А так как продавец платит налог, покупатель вправе заявить вычет. Так считает и ФНС (письмо от 18.12.14 № ГД-4-3/26274).

Для всех разделов 8–12 действует следующее правило. Если компания подает декларацию впервые, то в строке 001 каждого раздела надо поставить прочерк. А если компания подает уточненную декларацию по НДС, то надо заполнить 0 или 1. 0 надо ставить в случае, если компания меняет сведения либо в ранее представленной декларации не заполняла раздел. 1 надо поставить, если в конкретном разделе ранее представленные данные не меняются.

Изменились действующие разделы декларации НДС

В строке 010 раздела 1 устаревшие коды ОКАТО заменили на новые ОКТМО. Также немного упростили раздел 3 декларации по НДС с 2015 года. Из него убрали строку для сумм, увеличивающих налоговую базу согласно статье 162 НК РФ. Теперь суммы, связанные с расчетами, надо записать вместе с выручкой в строках 010–040 в зависимости от ставки НДС. В составе вычетов не нужно выделять входной НДС, предъявленный подрядчиками по строительным работам. Этот НДС вместе с остальными суммами налога компания покажет в строке 120. Удаленные строки ФНС посчитала лишними, так как в порядке расчета налоговой базы и вычетов по этим операциям нет особенностей.

Кроме того, в декларации уточнили название строки 160 для вычетов косвенного НДС. В старой форме была предусмотрена строка только для НДС, уплаченного при импорте из Беларуси. А с 1 июля 2010 года компании платят косвенный НДС еще и при ввозе товаров из Казахстана, а с 2015 года — при ввозе из Армении.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.