Декларация по НДС с 2015 года образец заполнения

16090
С 2015 года применяется новая декларация по НДС, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. При сдаче отчетности на новых бланках инспекторы нашли много ошибок в заполнении разделов 8, 9, 12. Чтобы их избежать при подготовке декларации НДС за 3 квартал, мы составили образец заполнения декларации по НДС с 2015 года.

Декларация по НДС стала намного подробнее. Компании отражают в ней сведения из книг покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур. Приведем образец заполнения декларации по НДС с 2015 года.

Образец заполнения декларации по НДС с 2015 года

Новые правила требуют, чтобы в декларации НДС были сведения из книг продаж и покупок. А если компания выставляет счета-фактуры как посредник — из журнала счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Поэтому бланк декларации по НДС с 2015 года стал объемнее, в нем появились новые разделы 8–10.

Декларация по НДС с 2015 года. Образец заполнения раздел 8

Разделы 8-10 надо заполнять по каждому счету-фактуре. К примеру, в разделе 8 на одном листе нужно заполнить сведения из граф 1–8 книги покупок (код вида операции, номер и дату счета-фактуры, дату принятия на учет товара, номер и дату платежки и др.). А на втором листе — из граф 10–16 книги (ИНН и КПП продавца, стоимость покупок, сумму налога и др.). Аналогично и в разделе 9 — следует заполнять два листа по каждому счету-фактуре, а сведения брать из граф 1–19 книги продаж.

Как мы выяснили, все новые отчеты по НДС станут попадать в общероссийскую базу. Программа налоговиков будет сама сравнивать данные о каждой операции по цепочке движения товара. Система покажет инспекторам «налоговые разрывы» — операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. Поэтому перед сдачей декларации НДС за 3 квартал 2015 года компаниям стоит перепроверить, чтобы данные в книгах покупок и продаж были без ошибок. Иначе инспекторы будут требовать пояснения к декларации по НДС, а также счета-фактуры. С этого года у них появилось такое право.

Раздел для неплательщиков НДС

В декларацию по НДС с 2015 года добавили новый раздел 12, который будут заполнять компании, которые освобождены от налога, но выставили счет-фактуру с НДС. Этого требуют новые правила (п. 5.1 ст. 174 НК РФ). В разделе 12 надо будет заполнить информацию из каждого выставленного счета-фактуры — номер, дату, ИНН и КПП покупателя, код валюты, стоимость товаров и сумму налога. Сведения из этого раздела инспекция сможет сверить с информацией в декларации покупателя. А так как продавец платит налог, покупатель вправе заявить вычет. Так считает и ФНС (письмо от 18.12.14 № ГД-4-3/26274).

Для всех разделов 8–12 действует следующее правило. Если компания подает декларацию впервые, то в строке 001 каждого раздела надо поставить прочерк. А если компания подает уточненную декларацию по НДС, то надо заполнить 0 или 1. 0 надо ставить в случае, если компания меняет сведения либо в ранее представленной декларации не заполняла раздел. 1 надо поставить, если в конкретном разделе ранее представленные данные не меняются.

Изменились действующие разделы декларации НДС

В строке 010 раздела 1 устаревшие коды ОКАТО заменили на новые ОКТМО. Также немного упростили раздел 3 декларации по НДС с 2015 года. Из него убрали строку для сумм, увеличивающих налоговую базу согласно статье 162 НК РФ. Теперь суммы, связанные с расчетами, надо записать вместе с выручкой в строках 010–040 в зависимости от ставки НДС. В составе вычетов не нужно выделять входной НДС, предъявленный подрядчиками по строительным работам. Этот НДС вместе с остальными суммами налога компания покажет в строке 120. Удаленные строки ФНС посчитала лишними, так как в порядке расчета налоговой базы и вычетов по этим операциям нет особенностей.

Кроме того, в декларации уточнили название строки 160 для вычетов косвенного НДС. В старой форме была предусмотрена строка только для НДС, уплаченного при импорте из Беларуси. А с 1 июля 2010 года компании платят косвенный НДС еще и при ввозе товаров из Казахстана, а с 2015 года — при ввозе из Армении.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль